На 54 места вверх за 8 лет. Сможем ли подняться на 99 мест, чтобы попасть в Топ-30?

По мнению экспертов PwC, «Беларусь начала амбициозную налоговую реформу в 2005 году. Она ликвидировала несколько налогов, сократила ставки налогов, расширила налоговую базу, упростила налоговые отчеты и налоговое законодательство. К тому же, правительство заинвестировало в внедрение электронной системы для того, чтобы упростить систему отчетности и уплаты налогов».

           По темпам преодоления расстояния до лидера мы оказались на первом месте в мире. Число ежегодных налоговых платежей было сокращено со 125 до 10. Время на уплату налогов сократилось с 987 часов в год до 338. Совокупная налоговая ставка уменьшилась с 137,5% валовой прибыли до 60,7%. «Усилия по сокращению издержек выполнения налогового законодательства приносят пользу. В 2005 году в Беларуси было зарегистрировано 1681 новое общество с ограниченной ответственностью, то в 2011 году было 6142 ооо с оборотом. Общее число зарегистрированных компаний за этот период увеличилось на 68,9% (с 27619 до 46653)».

            Похвала со стороны PricewaterhouseCoopers дорого стоит, но не будем забывать, что Беларусь все еще находится на неприлично далеком 129-м месте. Нас значительно опережает партнер по ЕЭП Казахстан. Он оказался на 17-м месте с семью налоговыми платежами (в Беларуси 10), 188-ью часами на выполнение налоговых обязательств (в Беларуси 338 часов) и совокупной налоговой ставкой 28,6% от валовой прибыли (в Беларуси – 60,7%).

            Россия тоже опередила нас на два корпуса. У нее семь налоговых платежей в год, 177 часов времени руководителей компании на уплату налогов и совокупная налоговая ставка в 54,1%. Если не считать богатые нефтью страны, то близкими к образцовым эксперты PwC считаются налоговые системы Гонконга (4 место в мире), Сингапура (5-ое) и Ирландии (6-ое). Несмотря на высокий уровень госдоходов и расходов, как часы работает система налогообложения бизнеса в скандинавских странах, Канаде и Британии. Так в Дании совокупная налоговая ставка в 2,2 раза ниже, чем в Беларуси.

             Впечатляют достижения Грузии по раскрепощению предпринимательского потенциала и привлечению инвестиций. Еще правительство М. Саакашвили добилось того, что совокупная налоговая ставка в этой стране составляет всего 16,5%. Это один из лучших показателей в мире. Слабым утешением для нас является продолжающаяся деградация украинской налоговой системы. По легкости уплаты налогов наша южная соседка занимает 165-ое место.

Среднемировые показатели, лидеры и аутсайдеры

Средняя компания мира, по мнению экспертов PwC, ежегодно делает 27,2 налоговых платежа и тратит на это 267 часов или около семи недель по 40 рабочих часов каждая. Среднемировая совокупная налоговая ставка составила 44,7%. По каждому из индикаторов фиксируется очень большой разброс показателей. Так в Гонконге их всего три, а в Венесуэле – 71. Меньше всего времени на уплату налогов тратит бизнес в Саудовской Аравии (72 часа), больше всего – в Бразилии (2600 часов). Вануату имеет самую низкую совокупную налоговую ставку (8,4% от валовой прибыли), а Демократическая республика Конго – самую высокую (339,7%).

            Налог на прибыль юридических лиц есть в 179 странах мира (97% экономик). На него приходится 12% платежей, 26% времени и 365 совокупной налоговой ставки. Налоги на зарплату есть в 184 странах, а НДС – в 154 странах мира.

            Из 185 стран мира в 116 странах (63%) имеют совокупную налоговую ставку в промежутке между 26% и 50%. Для сравнения в 2006 году таких стран было 93 из 174 (53%). В региональном разрезе страны Центральной Азии и Восточной Европы, Северной и Центральной Америки, ЕС и EFTA имеют налоговые ставки близкие к среднемировым.

            Что касается времени для уплаты налогов, то в промежутке 101-350 часов находятся 132 из 185 стран мира. Для сравнения в 2004г. таких было 105 стран из 174. Наконец, по количеству налоговых платежей 121 страна имеет от 6 до 35 платежей. В шести странах налоговая система основана менее чем на шести налоговых платежах, а в 56-ти более 35 платежей. 34 страны мира имеют только 6-10 платежей в результате введения электронной формы подачи налоговых деклараций. В 2004г. таких стран было только 17.

Реформы 2011/2012 годов

С июня 2011 по июнь 2012 компания PricewaterhouseCoopers зафиксировала 31 реформу в системе налогообложения. 16 стран облегчили жизнь бизнесу электронным декларированием налогов. В совокупности были ликвидированы 196 платежей, а время на уплату налогов сократилось на 134 дня (1070 часов). Например, в Уругвае сейчас можно подавать налоговые декларации по подоходному налогу, НДС и налогу на капитал в режиме он-лайн. Благодаря улучшению электронной системы уплаты социальных налогов Саудовская Аравия вошла в Топ-10 мира с наименьшим числом налоговых платежей (3) и временем на уплату налогов (72 часа).

            12 стран мира сократили ставки налога на прибыль. Среди них Япония, Ю. Корея, Словения, Британия, Беларусь и Таиланд. В большинстве стран это сопровождалось расширением налоговой базы НДС за счет ликвидации льгот и особых статусов. Лидером этого года стала Либерия. Она сократила ставку подоходного налога на юридические лица с 35% до 25% и ликвидировала налог с оборота. В результате совокупная налоговая ставка сократилась с 43,7% валовой прибыли до 27,4%. Однако не все страны взяли курс на понижение налоговой нагрузки. Одиннадцать стран ввели новые налоги или увеличили ставки существующих. Среди них Япония, Венесуэла, Молдова, Венгрия и Польша.

Что изменилось в период 2006 – 2012гг.

С 2004 по 2012гг. совокупная налоговая ставка сократилась на 7,7% (в 2006г. она составляла 53,6%), время на уплату налогов сократилось на 54 часа, а число платежей – на 6,5. Это результат 296 реформ в налоговой сфере. В последние два года темпы сокращения налоговой ставки существенно замедлились. Время на уплату налогов сократилось на 54 часа (в 2004г. было 330 часов). Число налоговых платежей за этот период тоже сократилось на 6,5.

               Расчеты экспертов PwC доказывают гипотезу о том, что страны с более высокими ставками налогов и более сложными налоговыми системами показывают меньшие темпы экономического роста и меньшие объемы привлекаемых иностранных инвестиций. «В период 2004-2011 налоговая нагрузка и налоговое администрирование сокращали ежегодные темпы экономического роста в среднем на 1,15%». Упрощение системы уплаты налогов приводит к увеличению ежегодных темпов экономического роста в среднем на 0,25 процентных пунктов. Наконец, каждое сокращение совокупной налоговой ставки на десять процентных пунктов увеличивает темпы экономического роста менее чем на 0,1%. Эксперты также подтвердили тезис о том, что снижение налоговой нагрузки и упрощение налоговой системы в целом позитивно влияет на объем привлекаемых иностранных инвестиций. Будем надеяться, что правительство Беларуси войдет во вкус проведения настоящей налоговой реформы. Легкую часть пути мы прошли. Остались очень серьезные вызовы. С ними не справиться без системной ревизии не только самой налоговой системы, но и расходной части бюджета и резкого сокращения функций органов госуправления.

 Глубокая налоговая реформа в Беларуси сокращает число платежей, время на их уплату и совокупную налоговую ставку

Источник: Paying Taxes 2013. The Global Picture.

http://www.pwc.com/gx/en/paying-taxes/assets/pwc-paying-taxes-2013-full-report.pdf

Налоговая система в мире, 2006, 2012 -2013 гг.

Источник: Paying Taxes 2012. The Global Picture. http://www.pwc.com/gx/en/paying-taxes/key-findings.jhtml, Paying Taxes 2013. The Global Picture.

http://www.pwc.com/gx/en/paying-taxes/assets/pwc-paying-taxes-2013-full-report.pdf

Средние индикаторы по показателям Индекса легкости уплаты налогов в мире и Беларуси, 2012 – 2013гг.

Источник: Paying Taxes 2012. The Global Picture. http://www.pwc.com/gx/en/paying-taxes/key-findings.jhtml, Paying Taxes 2013. The Global Picture.

http://www.pwc.com/gx/en/paying-taxes/assets/pwc-paying-taxes-2013-full-report.pdf

Рейтинг стран по легкости уплаты налогов и качеству налоговой системы, 2013

*Общий рейтинг является средним арифметическим мест стран в каждом из его составляющих компонентов.

** Совокупная налоговая ставка – это отношение всех уплачиваемых компанией налогов к ее прибыли.

Источник: Paying Taxes 2012. The global picture. http://www.pwc.com/gx/en/paying-taxes/key-findings.jhtml