Антикризисный план для Беларуси: пакет действий №3 и №4

Автор  07 сентября 2011
Оцените материал
(0 голосов)

Ярослав Романчук, сентябрь 2011

Бюджетная и налоговая политика: пакет действий № 3 и № 4

Что делать для построения нового при сохранении лучшего

Свобода выбора и безопасность потребителя,
Конкурентоспособность и ответственность производителя,
Раскрепощение и инновационность предпринимателя –
Благополучие и процветание страны

Ярослав Романчук, сентябрь 2011

Бюджетная и налоговая политика: пакет действий № 3 и № 4

Что делать для построения нового при сохранении лучшего

Свобода выбора и безопасность потребителя,
Конкурентоспособность и ответственность производителя,
Раскрепощение и инновационность предпринимателя –
Благополучие и процветание страны

Пакет действий № 3: бюджетная политика

Бюджетная политика отражает реальные приоритеты государства. Будущее правительство Беларуси должно быть Народным, Ответственным, Малым, Эффективным и Прозрачным (НОМЭП).

Народное правительство (правительство в данном контексте – это синоним понятию государственная власть. В нашей стране оно включает Администрацию президента, Совет Министров, Национальный банк, местные органы власти) – это правительство, которое находится максимально близко к человеку. Оно децентрализованно. Основные расходы совершаются на местном уровне.

Ответственное правительство – это правительство, которое строго выполняет свои обязательства в рамках имеющихся ресурсов, живет по средствам и не перекладывает груз ответственности на будущие поколения.

Малое правительство – это правительство, которое концентрирует свои ресурсы исключительно на обеспечении адекватного уровня безопасности граждан, защиты жизни и здоровья людей от реальных угроз, а также на выполнении принятых социальных обязательств. Для выполнения всех этих функций размер совокупных государственных расходов не должен превышать 30% ВВП.

Эффективное правительство – это правительство, которое выполняет свои функции с минимальными затратами, без дублирования функций разными органами власти. Качество работы оценивается по четким, конкретным количественным и качественным критериям.

Прозрачное правительство – это правительство, все финансовые операции всех государственных органов которого (доходы и расходы), механизмы принятия решений, регламент работы, акты законодательства доступны бесплатно для граждан, СМИ и общественных организаций.

Основные принципы новой бюджетной политики Беларуси – это

  1. безусловное выполнение обязательств государства перед пенсионерами;
  2. бюджетная поддержка социально уязвимых граждан в период системных рыночных реформ за счет реальных бюджетных доходов, а не эмиссионных ресурсов Национального банка или за счет кредитов и, соответственно, роста государственного долга;
  3. сбалансированность бюджета,
  4. несеквестируемое финансирование деятельности государства по защите жизни и здоровья людей (армия, милиция, суды);
  5. адекватное возможностям государства и его функциям финансирование органов государственного управления (местные и республиканские органы власти);
  6. невмешательство государства в коммерческие инвестиционные проекты, ликвидация льгот, преференций, бюджетных трансфертов, особых налоговых статусов для выделения секторов или отдельных предприятий из общих условий функционирования рынка.

Стратегическое направление реформ бюджетной сферы – это ориентация на бездефицитный консолидированный бюджет, эффективность государственных расходов и децентрализованный характер расходов.

  1. Внесение в Бюджетный кодекс Беларуси нормы о бездефицитности консолидированного бюджета страны с 2014 финансового года. До этого времени предельный дефицит бюджета устанавливается на уровне не более 3% ВВП.
  2. Внесение в Бюджетный кодекс Беларуси нормы о предельном уровне совокупных государственных расходов в размере 33% ВВП, внешнего долга в размере 15% ВВП с 2014 финансового года.
  3. Внесение в Бюджетный кодекс Беларуси нормы о предельном уровне совокупного государственного долга в размере 30% ВВП с 2014 финансового года.
  4. Внесение в Бюджетный кодекс Беларуси и другие акты законодательства нормы, согласно которой министр финансов автоматически уходит в отставку, если в течение двух лет подряд допускается дефицит бюджета. Такая же норма применяется при нарушении размера совокупных государственных расходов и государственного долга.
  5. Введение в Бюджетный кодекс Беларуси и другие акты законодательства нормы, согласно которой местные органы власти обязаны иметь бездефицитные местные бюджеты. В случае нарушения нормы о бездефицитном бюджете в течении дух лет подряд руководитель местного органа автоматически уходит в отставку.
  6. Переход на двухуровневый бюджет. Первый уровень – первоочередные, постоянные, несеквестируемые расходы бюджета: пенсии, социальные выплаты, расходы на органы, обеспечивающие безопасность жизни и здоровья граждан, базовые расходы на образование и здравоохранение, органы государственного управления и развитие инфраструктуры. Данные расходы принимаются на три года. Финансирование данных расходов устанавливается в следующем объеме: органы обеспечивающие функционирование государства – 4% ВВП, инфраструктура – 1,5% ВВП, жилищно-коммунальное хозяйство – 1% ВВП, здравоохранение – 2,5% ВВП, образование – 4% ВВП, пенсии и социальные выплаты – 13% ВВП, физкультура, культура, спорт – 1% ВВП. Итого – 30% ВВП. Второй уровень расходов – ежегодно утверждаемые расходы с соблюдением нормы бездефицитности бюджета. К ним относятся расходы на органы, обеспечивающие функционирование государства (1% ВВП), здравоохранение (0,5% ВВП), социальные выплаты (1% ВВП), жилищно-коммунальное хозяйство – 0,5% ВВП. Совокупные ежегодные расходы не должны превышать 33% ВВП.
  7. Введение четких количественных и качественных критериев оценки эффективности государственных расходов по основным видам бюджетных расходов. Каждая статья государственных расходов должна содержать четкие цели и задачи. Реализация принципа n+2, когда бюджетные ресурсы данного года могут быть использованы в течение двух последующих лет для достижения поставленных целей и задач. Их выполнение в рамках выделенных ресурсов осуществляет независимая аудиторская компания. В случае невыполнения целевых показателей в течение трех лет, статья расходов бюджета ликвидируется.
  8. Формирование в рамках бюджета на 2012 - 2013гг. Резервного антикризисного фонда в размере 8% доходов консолидированного бюджета. Данные ресурсы предназначены для экстренного пополнения ликвидности банков или коммерческих предприятий, которые испытывают негативные последствия реализации системных рыночных реформ. Субъект хозяйствования не может получать поддержку данного Фонда в течение более двух лет. Формирование данного Фонда происходит за счет текущих доходов, поступлений от приватизации и от использования государственного имущества.
  9. Введение таких норм учета бюджетных расходов, которые позволяют четко отслеживать доходы, обязательства, платежи, долги и активы всех органов государственного управления.
  10. Введение законодательной нормы о ежегодной публикации результатов независимого аудита деятельности по распределению, расходованию ресурсов республиканского и местных бюджетов.
  11. Ликвидация всех внебюджетных фондов, в том числе Фонда социальной защиты населения. Переход на принцип «все бюджетные доходы используются для выполнения всех государственных обязательств».
  12. Введение нормы, обязывающей правительство регулярно публиковать подробную информацию об уровне и составе внутреннего и внешнего государственного долга, состоянии финансовых активов, а также иных значимых обязательствах государства. Бюджетная документация должна отражать фискальную позицию каждого местного органа власти, а также республиканского бюджета и каждого органа государственной власти.
  13. Поступления от приватизации от продажи коммунальной собственности зачисляются в местные бюджеты. 40% поступлений местные органы обязаны отчислить в местный резервный фонд стабилизации региона. Данные ресурсы не могут использоваться для поддержки коммерческих организаций.
  14. Поступления от приватизации республиканского имущества зачисляются на отдельный счет. 60% средств от продажи каждого объекта переводятся в Резервный пенсионный фонд. Его ресурсы инвестируются в ценные бумаги на мировом рынке. Полученная прибыль должна использоваться только для повышения пенсий. Остальные ресурсы используются на текущие расходы в рамках лимита на совокупные государственные расходы в 33% ВВП.
  15. Реализация принципа «децентрализация расходов при централизации системы сбора налогов». Четкое определение объема ежемесячных бюджетных трансфертов из республиканского бюджета в бюджет каждого местного органа власти, исходя из наличия в данной территориальной единице объектов образования, здравоохранения, инфраструктуры обеспечения безопасности и порядка. 70% поступлений от единого социального налога автоматически переводится в бюджет местного органа власти.
  16. Министерство финансов устанавливает систему контроля за поступлением ресурсов из республиканского бюджета в местные с обратной связью. На сайте министерства финансов и сайтах местных органов власти в открытом доступе предоставляется информация о состоянии межбюджетных отношений с указанием деталей полученных трансфертов и подтверждением от конечных получателей данных трансфертов.
  17.  Поправки в расходную часть бюджета в плане их увеличения могут быть внесены только после их одобрения 2/3 Палаты Представителей и 2/3 Совета Республики Национального Собрания.

Пакет действий № 4: налоговая политика

Новой Беларуси нужна справедливая, эффективная, единообразная, нейтральная по отношению к экономическим субъектам и секторам экономики налоговая система. Справедливость налогов – это когда каждый гражданин поддерживает правительство своими деньгами, а правительство, в свою очередь, предоставляет гражданину четкий набор услуг, создает устойчивые правовые, экономические институты для самореализации каждого гражданина. Правительство должно распоряжаться только теми средствами, которые ему заплатили налогоплательщики. Правительство не должно само заниматься бизнесом. Его функция – в создании равных условий хозяйствования для частных экономических субъектов.

Новая инновационная налоговая система является одним из важнейших факторов устойчивого развития страны, потому что она существенно уменьшает налоговое бремя, резко сокращает издержки бизнеса и физических лиц на налоговое администрирование, ликвидирует дискриминационные практики и выравнивает условия работы на рынке для всех секторов и предприятий. Изменение структуры налоговых поступлений повышает конкурентоспособность национального бизнеса, стимулирует экспорт и выводит из тени значительную долю экономической активности, в том числе практику оплаты труда «в конвертах». Мы ликвидируем налоги, которые являются генераторами наибольшего количество проблем для экономических субъектов, а также коррупции для государства (в первую очередь, НДС и налог на прибыль юридических лиц). Мы также консолидируем отдельные налоги (например подоходный налог с граждан с налогами (отчислениями) в Фонд социальной защиты населения. Замена НДС-а и налога на прибыль налогом с розничного оборота товаров и услуг – инновационное решение, которое учитывает как особенности белорусских административно-правовых институтов, так и состояние белорусской экономики.

Проведение успешных системных реформ при высокой налоговой нагрузке и сложной налоговой системе невозможно. Мы исходим из того, что сегодня качество общественных и правовых институтов в Беларуси не позволяет эффективно и качественно распределять большой объем налоговых ресурсов через бюджет. Иными словами белорусская система администрирования, сложившиеся формальные и неформальные практики, отношение физических и юридических лиц к государству – все это позволяет сделать вывод, что Беларусь не может внедрять стандартную налоговую модель стран Европейского Союза без серьезных искажающих последствий для финансовой системы, реального сектора экономики и консервации большого сектора «серой» экономики. Более того, сегодня налоговая система стран ЕС требует глубокой реформы. Поэтому нам нет необходимости копировать систему, которая порождает проблемы.

Мы считаем, что в нынешней ситуации лучшим решением по распределению ресурсов является сохранение как можно большего объема денежных средств в распоряжении самих экономических субъектов. Это резко сокращает риск коррупции, злоупотреблений властью, а также усугубления созданных за последние годы структурных искажений на рынке.

Новая налоговая система обеспечивает поступление в бюджет необходимого объема ресурсов (максимум 30% ВВП) с наименьшими потерями (административные издержки экономических субъектов), с максимальной эффективностью (минимальные расходы государства на сбор налогов и контроль за их уплатой) в максимально нейтральный способ по отношению к видам экономической деятельности и конкретным экономическим субъектам.

Таким образом, стратегическое направление реформ налоговой системы – это снижение налоговой нагрузки, принятие легкой, понятной системы налогового администрирования, ликвидация налоговых льгот и преференций, а также жесткий контроль над уплатой налогов всеми гражданами и экономическими субъектами.

  1. Внесение необходимых изменений в акты законодательства и переход на следующие налоги: 1) налог с розничного оборота товаров и услуг: единая ставка 20% распространяется на все товары и услуги без исключения; 2) акцизы на производителей электроэнергии, газа, минеральных продуктов, ликероводочных товаров и табачных изделий по ставкам, которые применяются в Европейском Союзе; 3) социальный налог на фонд зарплаты и все виды дохода физических лиц по единой ставке 15%; 4) единая ставка импортной таможенной пошлины в размере 5% на все товары за исключением сырой нефти, газа и электроэнергии. Ставки импортных таможенных пошлин по данным товарам устанавливаются ежегодно с учетом цен продавцов и обязательств по международным договорам. Все остальные налоги и сборы отменяются.
  2. Налог с розничного оборота товаров и услуг уплачивается субъектами хозяйствования ежемесячно. Отчет по уплате налога предоставляет ежеквартально. Необходимо предусмотреть электронный способ подачи отчета об уплате налога. Необходимое программное обеспечение и сопровождение осуществляется за счет государства.
  3. Местные органы власти могут вводить налог на недвижимость и землю для финансирования своих расходов. Совокупные сборы по местному налогу не должны превышать 3% ВВП.
  4. Отмена планового характера бюджетных поступлений от штрафов, пени и конфискуемого имущества.
  5. Министерство финансов ежемесячно представляет открытую информацию о состоянии приватизационного счета и операциях с ресурсами на нем. В ежеквартальном режиме Министерство финансов предоставляет информацию о состоянии инвестиций средств Резервного пенсионного фонда, полученных в результате приватизации.
  6. Министерство финансов в ежеквартальном режиме предоставляет открытую детальную информацию по неналоговым поступлениям в бюджет. В ежегодном режиме Министерство финансов организует независимый аудит эффективности использования государственного имущества, в том числе сдаваемого в аренду. Результаты аудита публикуются на сайте Министерства финансов в открытом доступе.
  7. Ликвидация Министерства по налогам и сборам, передача функций данного органа Министерству финансов.
  8. Включение Таможенного комитета в состав Министерства финансов.
  9. Включение Фонда социальной защиты населения в состав Министерства финансов, передача данному Министерству обязательств государства по пенсионным и социальным выплатам.
  10. Введение в Налоговый кодекс Беларуси нормы, обязывающей трактовать все противоречия налогового законодательства в пользу налогоплательщика.
  11. Введение нормы в акты законодательства, согласно которой при предоставлении гражданином информации об уклонении от уплаты налогов экономическим субъектами и подтверждении такой информации, ему из бюджета выплачивается 25% суммы, доплаченной в бюджет уклонившимися от уплаты налогов экономическими субъектами после интервенции налоговых органов или решения суда.
  12. Проведение с 2012 по 2014 годы налоговой амнистии. Каждый гражданин Беларуси получает возможность ввести в страну и разместить в белорусском банке любую сумму денег в любой валюте без оплаты налогов на данные суммы. При приобретении объектов недвижимости, ценных бумаг, акций предприятий и иных активов за счет амнистированных средств, органы государственного управления, контрольным органам страны запрещено требовать декларацию об источниках средств на счетах в белорусских банках.

 

 

Новые материалы

Подпишись на новости в Facebook!