Налоговая правда Беларуси

Налоговая правда Беларуси

Автор  30 марта 2017
Оцените материал
(9 голосов)

Минфин консервирует кризис белорусской экономики

Позиция Минфина

23 февраля 2017г. заместитель министра финансов Дмитрий Кийко написал мне письмо с информацией «Об изменении в 2017 году размеров экологического и земельного налогов, а также налога на недвижимость». В нём он отреагировал на информацию о том, что в 2017г. экологический налог для производителей электроники увеличился на 30%. Позиция Минфина такова. База для уплаты данного налога узкая. Его платят только 3550 организаций Нужно ежегодно адаптировать ставки к инфляции. Поэтому, пишет Д. Кийко, ставки экологического налога проиндексированы на 12,6%. Странная индексация на инфляцию, которая, по данным Белстата в 2016г. составила 11,8%. Поэтому повышение на 30% в среднем по стране «не соответствует действительности». При этом уважаемый заместитель министра финансов указывает, что ставка платы за организацию сбора, обезвреживания отходов упаковки с 1 января 2016г. была увеличена с 0,3% до 1% стоимости товара. Т. е. более чем в три раза.

Объяснение Минфин даёт очень простое: «необходимость изыскания дополнительных средств на повышение эффективности мероприятий по сбору, обезвреживанию и (или) использованию коммунальных отходов и вторичных ресурсов». В результате этого повышения цены на холодильники, стиралки и электроплиты увеличились в эквиваленте на $1,7 – 2,1 за штуку. Вроде бы мелочь, а государственным монополистам, которые работают в этом бизнесе, приятно. Мусор и отходы, если он в руках монополии – прекрасный, высокодоходный бизнес. Спросите с итальянской мафии.

По налогу на землю. Земельный налог у нас устанавливается в процентах от кадастровой стоимости земельного участка. Это типичный пример административного установления цены на актив. Рост кадастровой стоимости земли в условиях затяжной экономической рецессии – это не что иное, как искусственное расширение налоговой базы именно для налога на землю. Заметим, что для целей сбора налога на землю кадастровая стоимость определялась в долларах США. С 2017г. для исчисления земельного налога кадастровая стоимость земельных участков в BYN-рублях была проиндексирована на 12,6%. На столько, по мнению Минфина, увеличился земельный налог. «С учётом девальвации белорусского рубля в 2015 году кадастровая стоимость земельных участков с 1 января 2016 года в целом увеличилась на 56 процентов (а не в 2 – 3 раза), в аналогичном размере увеличив земельный налог».

Манипуляция кадастровой стоимостью земельных участников – это первая ловушка для налогоплательщиков. Вторая ловушка усреднение «в целом», которое является своеобразной средней температурой по палате. Третья – это правило Минфина индексировать ставки на инфляцию – с обязательным завышением этого показателя. Минфин считает, что в кризис бюджет не должен терять ни копейки, а коммерческие организации обязаны увеличить свои расходы на налоги.

По налогу на недвижимость. И здесь Минфин придумал методику в свою пользу. Налоговая база для этого налога – остаточная стоимость капитальных строений. Ставка – 1%. Т. е. ставку менять не надо, если можно поменять базу для исчисления налога на недвижимость. Именно это и сделало правительство: «В связи с ежегодной переоценкой зданий и сооружений в 2017 году прирост данного налога оценивается в размере 4,6 процентов (коэффициент изменения стоимости капитальных строений на 1 января 2017. Составил 1,0459), что также не позволяет говорить об увеличении налога на недвижимость в 2017 году в 2 – 3 раза».

К тому же, местные власти применяют коэффициент 2,5 для налога на землю и недвижимость. Для всех – повышающий, для своих – понижающий. Опять средняя ставка повышения в 2015г. составила по земельному налогу 2,101, в 2016г. – 2,182, по налогу на недвижимость: в 2015г. – 2,002, в 2016г. – 2,072.

В период 2014-2016гг. удельный вес налога на недвижимость и земельного налог в затратах предприятий увеличился, составив соответственно 0,81, 0,94 и 1,14 процента, т. е. вес этих налогов в затратах вырос на 40,7%.

Это позиция Минфина, который в Беларуси превратился в обыкновенную бухгалтерию. Сказали ей компенсировать выпадающие расходы – вот, пожалуйста, индексация налогов на инфляцию или перерасчёт налогооблагаемой базы. Или введение новых налогов или повышение старых. При этом Минфин игнорирует тот факт, что весь мир, включая популярный в белорусских властях Doing business, считает взносы в пенсионный и другие социальные фонды налогами. Для Минфина и МНС, которые отчитываются по налоговой нагрузке, 34% с фонда зарплаты работодателя и 1% работника – это не налоги. Для него отчисления во внебюджетные фонды – это тоже не налоги. Они же называются «отчисления» или «взносы». Игры терминами и словами призваны сформировать у А. Лукашенко, бизнеса и населения впечатление, что налоговая нагрузка у нас оптимальная, что снижать налоги – дальше некуда.

Терминологические манипуляции

А вот как выглядит правда, если смотреть на суть процессов, а не терминологические манипуляции. Как говорят, следите за руками манипуляторов. Минфин выделяет три параметра. 1) «уровень налоговой нагрузки». В 2016г. он составил 25,3% ВВП, в 2015г. – 25,6%, в 2014г. – 24,3%. 2) «уровень централизации»: в 2016г. он составил 30,2%, в 2015г. – 30,6%, в 2014г. – 28,2%. 3) «уровень централизации с ФСЗН»: в 2016г. – 42,6% ВВП, в 2015г. – 42,6%, в 2014г. – 40,3%. Это есть реальный размер нерыночного сектора в экономике Беларуси. Столько денег перераспределяется через бюджет. А ведь есть ещё забалансовые операции, в которых Минфин помогает прятать ещё около 5% ВВП расходов.

По международной методологии такой показатель называется «совокупные государственные доходы/расходы». Смотрим в регулярное издание МВФ «Фискальный монитор. Debt. Use it wisely. Октябрь 2016г.». В таблице general government revenues позиция Беларуси выглядит так: в 2016г. (прогноз) – 37,5% ВВП, в 2015г. – 40,7%, в 2014г. – 38,5%. В таблице general government expenditures (расходы) данные по нашей стране такие: в 2016г. – 42,8% ВВП (прогноз), в 2015г. - 44,2%, в 2014г. – 40,2%.

Белорусский Минфин вводит свою терминологию, чтобы скрыть тревожный факт: с учётом всех расходов распорядители чужого (политики и чиновники) пропускают через свои руки около половины ВВП страны, но при этом цинично врут, считая, что налоговая нагрузка в Беларуси только ~25% ВВП. Они сбивают с толку президента и отвлекают внимание от ключевой проблемы белорусской экономики – неэффективности государственного управления бюджетными ресурсами и государственным коммерческим сектором. В условиях рецессии экономики государство увеличило своё присутствие в экономике, несмотря на то, что именно оно стало причиной попадания страны в структурный, системный, циклический и конъюнктурный кризис.

Расчёты производителей товаров и услуг

В свете этой информации обратимся к оценке динамики налоговой нагрузки по налогу на землю и недвижимость не Минфина, а конкретных субъектов хозяйствования. Вот расчёт ОАО «Керамин» по налогу на недвижимость и землю. «.. Удельный вес налогов в себестоимости продукции с 2011 к 2016 году увеличился на 1,88% (с 1,23% до 3,11%), в абсолютном значении следует указать на то, что фактически за первый квартал 2016г. было начислено налогов, которые составили 39,98% к фактическим данным за 2015г., т. е. за 2016г. В I квартале 2015г. было уплачено земельного налога на Br4793,4 млн., а в I квартале 2016г. – Br7395,5 млн., т. е. на 54% больше. ОАО «Керамин» будет произведено начисление налогов, в которое в своём абсолютном значении превысит факт 2015г. на 15 млрд. руб. или 60% от факта прошлого года, что сопоставимо с общей суммой начисления по результатам работы за 2014г.»

И вот очень неприятный для белорусских производителей вывод. Они сокращают управленческие расходы, оптимизируют другие составляющие издержек, но «налоговая нагрузка на себестоимость продукции предприятий только возрастает, оставляя все меньше и меньше возможностей в конкуренции перед производителями других стран, особенно России, Украины и Польши».

А вот расчёт по влиянию налога на землю и недвиджимость транспортной организации ОАО «Белмагистральавтотранс». С 2011 по 2016гг. удельный вес налога на недвиджимость в себестоимости увеличился с 0,4% в 2011г. до 0,54% в 2016г. В абсолютных цифрах платежи по налогу на неджижимость в 2011г. составили Br165,3 млн. в 2016г. – Br1233,8 млн.В 2016г. по сравнению с 2014г. суммы уплаты данного налога удвоились.

В 2011г. доля земельного налога в себестоимости составляла 2,11%, в 2015г. – уже 3,51%. В 2011г. было уплачено Br868,6 млн. в 2016г. – Br6,73 млрд. Аналогичная ситуация по другим трансопртным предприятиям ассоциации БАМАП.

Вот информация от Белкоопсоюза. За 2015г. темп роста налога на недвижимость составил 126,9%, темп роста земельного налога – 141,7%, при том, что темп роста выручки составил 101%. В 2015г. удельный вес земельного налога в общем объёме налогов составиил 3,3 процентных пункта (в 2014г. было 3,7 п.п.), налога на недвижимость в 2015г. – 4,4 п.п. (в 2014г. было 3,7 п.п. «По расчётным данным за 2016 год организациями потребительской кооперации, в связи с увеличением ставок дополнительно будет уплачено налога на недвидимость 21 млрд. рублей, земельного налога 22,3 млрд. рублей». И это при том, что в 2016г. для потребкооперации в 2016г. были предусмотрены льготы по налогу на недвиджимость в Br20,8 млрд., земельному – Br2,8 млрд.

Вот информация от предприятий химической отрасли. После отмены льготы на закосервированным объектам недвижимости на ОАО «Могилёвхимволокно» с 1 июля 2016г. появился объект налогообложения по 10-кратной ставке земельного налога. «В 2016г. сумма земельного налога приходящаяся на законсервированные объекты составляет 328,4 млн. в месяц, с учетом 10-кратного повышения эта сумма составит 3284 млн. в месяц. Рост земельного налога за 2-ое полугодие 2016г. составит 17398 млрд. рублей».

По РУП «ПО «Белоруснефть» в 2015г. по сравнению с 2012г. себестоимость реализованной продукции увеличилась на Br768,2 млрд. или на 104,05%. За этот же период рост налога на недвижимость составил Br210,1 млрд. или на 289,14%. Доля этого налога в себестоимости выросла с 0,59% до 1,63%. Увеличение налога на землю составило Br4,6 млрд. или на 167,01%, его доля в себестоимости выросла с 0,04% до 0,06%.

Выводы по налоговой нагрузке

Первый вывод. Ставки, порядок расчёта и уплаты налога на недвижимость и земельного налога в условиях продолжительной экономической рецессии резко усложнили финансовое положение производителей товаров и услуг. Во многих случаях меры по снижению себестоимости продукции (управление, сырьё, персонал) были нейтрализованы поавышение налоговой нагрузки. Практика применения 10-кратной ставки налога (по экологическому налогу и налогу на землю) являтся разорительной для субъектов хозяйствования.

Второй вывод Налоговая нарузка и размер совокупных государственных расходов и доходов в условиях глубокого кризиса резко снижает конкурентоспособность белорусских производителей товаров и нефинансовых услуг. Вместо научной, профессиональной работы по созданию бюджетно-налоговой системы, повышающей конкурентоспособность белорусской экономику, помогающей производителям товаров и услуг выходить на траекторию роста и развития, Минфин тратит усилия на оправдания своего поведения, на замыливание правды о качестве госрасходов, совокупной налоговой нагрузки с учётом издежек уплаты налогов.

Третий вывод. С подачи Минфина правительство применяет порочную практику индексации ставок налогов на инфляцию, но почему-то размер индексации превышает офоциально заявленный уровень инфляции.

Четвёртый вывод. Минфин и Совмин совершают стратегическую ошибку, увеличивая размер нерыночного сектора в условиях, когда именно он является основной причиной кризисных явлений. Правительство не выдвигает профессиональных, качественнных предложений по реструктуризации (приватизации) государственного коммерческого сектора, перекладывая бремя его содержания на налогоплательщиков.

Пятый вывод. Налоговая система Беларуси равно как и структура затрат органов госуправления консервируют структурный, системный кризис и сводят на «нет» меры по уменьшение регуляторной нагрузки на бизнес, действия властей по улучшению делового климата и привлечению инвестиций.

 

 

Подпишись на новости в Facebook!