О чем говорит индивидуальный уровень Tax Freedom Day для Беларуси?

Автор  24 августа 2015
Оцените материал
(0 голосов)

За последний календарный год экономические власти страны не только повысили отдельные налоги (например, ставка подоходного налога выросла на 1 п.п.), но ввели ряд новых налогов, которые затрагивают кошельки обычных граждан: госпошлина за допуск к участию в дорожном движении, налог на тунеядцев. В добавок к этому, совсем недавно в СМИ появились сведения об очередной инициативе законодателей взвалить на плечи налогооплательщиков очередной груз – налог с интернет-покупок. При этом белорусы продолжают верить в том, что государство взымает с них малую часть того, что возвращает в виде различных услуг (образование, медицина, ЖКХ и т.п.).

Невидимое бремя

Проблема «иллюзии свободы от налогов», которая была детально описана в первом выпуске исследования «День свободы от налогов-2014», остается актуальной и на сегодняшний день.

Налоговая система Беларуси устроена таким образом, что существует ощутимая разница между тем количеством налогов, которые выплачиваются напрямую гражданами, и налогами, взымаемыми через цену приобретаемого товара. Чем больше эта разница, тем меньше население осознает, что именно оно участвует в финансирует деятельность своего правительства.

Чтобы рассчитать эту разницу, необходимо обратить внимание на те налоги, которые оплачивает гражданин самостоятельно: из своего кармана и без посредника в виде того же предприятия, где он получает зарплату. Например, работник платит государству из своей заработной платы 13% подоходного налога, чему свидетельством является расчетный листок. Однако за работника работодатель оплачивает еще целый рад налогов (ФСЗН, БГС), которые остаются вне поля зрения обычного гражданина.

Так какие же платежи можно записать в категорию «платим напрямую из своего кармана». Во-первых, подоходный налог (с 2015 года – 13%)  и 1% отчисления в ФСЗН. Во-вторых, доходы от предпринимательской деятельности: единый платеж от индивидуальных предпринимателей и отчисления ИП по упрощенной системе налогообложения (в среднем – 5%). В-третьих, различные госпошлины и налоги, которые не вошли в первые два пункта.

Индивидуальный груз

Согласно расчетам по фактическим данным за 2013 год, которые были пересмотрены в последнем выпуске исследования «День свободы от налогов-2015», белорусы только на 35,6% ощущали свою причастность к наполнению консолидированного бюджета страны. Из чего следовало, что день свободы от налогов на индивидуальном уровне (для среднестатистического белоруса) – день, когда он начинает работать на себя, а не на государство – наступает 22 февраля.

Данные за 2014 год позволяют утверждать, что день свободы от налогов для среднестатистического белоруса наступает также 22 февраля (см. таблица 1). Для того, чтобы расплатиться с государством по налогам, которые изымаются напрямую из кошелька гражданина, ему необходимо проработать 51 день.

Таблица 1. Tax Freedom Day в Беларуси (индивидуальный уровень), 2010-2014 гг.

 Показатель 2010 2011 2012 2013 2014
Всего денежных доходов 108 550,10 164 979,60 320 261,60 442 285,80 522 088,30
в том числе:          
оплата труда 60 903,90 108 002,30 204 337,10 283 411,80 333 125,50
трансферты населению (пенсии и пособия, стипендии и другие трансферты населению) 21 509,50 32 177,20 67 823,40 92 888,70 109 269,70
доходы от собственности(проценты по депозитам, дивиденды и прочие доходы от собственности) 2 768,90 4 058,70 9 721,00 17 051,70 21 681,70
прочие доходы (поступления от продажи продукции сельского хозяйства, доходы от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход,
и прочие поступления)
23 367,80 20 741,40 38 380,10 48 933,60 58 011,40
Справочно: доходы от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход - 18 635,00 33 866,20 45 415,70 54 299,00
Размер уплаченных налогов и сборов 19 601,41 24 411,00 45 753,87 61 310,33 72 312,02
Налоговое бремя, % от доходов 18,06 14,80 14,29 13,86 13,85
Количество дней работы на государство 65,9 54,0 52,3 50,6 50,6
Справочно: количество дней в году 365 365 366 365 365
Tax Freedom Day Belarus (индивидуальный уровень) 08.марта 24.февр 23.февр 22.февр 22.февр

Источник: исследование «День свободы от налогов-2015», Либеральный клуб, 2015

Отсутствие каких-либо изменений за прошедший год означает следующее.

Во-первых, структура денежных доходов населения, с которых взымаются прямые налоги, практически не изменилась. Львиная доля поступлений (63,8%) приходится на заработную плату (в 2013 году – 64,1%). Дополнительные 20,9% обеспечиваются трансфертами населению (стипендии, пенсии и т.п.), что соответствует уровню прошлого года (21,0%).

Относительно быстрый рост за год отмечается по статье «Доходы от собственности»: с 3,85% до 4,15%. Однако из-за небольшой доли доходов по этой статье, показатель «День свободы от налогов» на индивидуальном уровне не изменился. Кстати, причиной роста доходов от собственности являются высокие процентные ставки на депозитном рынке страны, которые обеспечили приток средств населения в банки с последующей выплатой процентных платежей. Однако уже в 2015 году можно будет наблюдать смену данной тенденции, учитывая проводимую политику Нацбанка, нацеленную на снижение процентных ставок.

Во-вторых, в 2014 году отдельные изменения налогового законодательства были направлены на корпоративный сектор экономики, т.е. не затрагивали интересов обычных рабочих граждан. Это позволило сохранить размер налогового бремени, рассчитанного на индивидуальном уровне, в рамках прошлогоднего значения. Однако, как было сказано ранее, в 2015 году произошло увеличение тех налогов, которые обязательно отразятся в следующем выпуске исследования «День свободы от налогов».

Кстати, постепенный рост налоговой нагрузки, которая приходится на плечи обычных граждан напрямую – системное явление. В этом году мы уже отмечаем, что соотношение между «День свободы от налогов», рассчитанного на индивидуальном уровне, и «День свободы от налогов» , рассчитанного на агрегированном уровне (т.е. учитывая все налоги, которые поступают в государственную казну), начало меняться в сторону последнего. Так, если в 2013 году, как было сказано ранее, белорусы ощущали налоговую нагрузку на 35,6%, то в 2014 году это значение возросло до 38,0%.

Судя по действиям правительства, в 2015-2016 гг. на плечи белорусов упадет еще больше платежей, которые они будут обязаны оплачивать напрямую.

Незаданные вопросы

Кроме роста самой нагрузки, остается еще целый ряд вопросов, которые граждане просто обязаны направлять своему правительству.

Одним из таких вопросом является источник расходования полученных бюджетом средств. Например, государственная пошлина за доступ к участию в дорожном движении должна была формировать фонд, который будет направлен на ремонт и строительство автомобильных дорог. Однако по итогам 2014 года четкого ответа, куда пошли деньги, никто не получил. С таким же успехом обоснование повышения подоходного налога на 1 п.п. (обеспечения т.н. «семейного капитала») может быть забыта уже через короткий промежуток времени.

Важно знать не только куда направляются собранные с налогоплательщиков средства, но и как эффективно их расходуют. Ведь можно потратить $1 и получить эффект в $2, а можно потратить $1000 и получить тот же эффект в $2. Разница в том, что в первом случае упущенные издержки ниже, а сэкономленные $999 могут быть направленны в другую сферу.

Для того, чтобы задавать правильные вопросы, необходимо знать во сколько на самом деле белорусам обходится их государство. При этом надо помнить, что не всегда то, что мы ощущаем или видим, соответствует тому, что есть на самом деле.