Налоги как высокие пороги

Автор  16 декабря 2013
Оцените материал
(0 голосов)

Беларусь на налоговом эшафоте

Налоговая реформа в Беларуси завершилась, так по-хорошему и начавшись. Национальное налоговое потепление закончилось. Началась похолодание. Новые налоги, повышенные ставки старых налогов, радикально увеличенные ножницы по налогам на недвижимость и землю, отставание от партнёров по Таможенному союзу и очевидный проигрыш в администрировании налогов с конкурентами за инвесторов – вот с чем наша страна вступает в 2014 год. Проблема даже не в том, что Беларусь опустилась в рейтинге стран по качеству налоговой системы со 129-го места из 185 стран в прошлом году на 133-ое из 189-ти в этом. Опасность заключается в том, что нынешний состав правительства доложил А. Лукашенко о завершении налоговой реформы и снял этот пункт с повестки дня.

Многообразие налоговых систем

Компания PricewaterhouseCoopers(PwC) в очередной, девятый раз презентовала обзор налоговых систем мира PayingTaxes(PT) 2014. Правда, самые свежие данные для этого исследования – это цифры по 2012 году. Так что в свете того, что происходит в белорусской налоговой системе сейчас, нам следует ожидать ещё большего ухудшения положения нашей страны в глобальном рейтинге. В Докладе этого года мы оказались на 133-м месте. Наш партнёр по Таможенному союзу Казахстан занял почётное 18-ое место (в прошлом году было 17-ое). Россия заняла 56-ое место, что на 8 позиций лучше, чем было в докладе PT-2013. Низкие, простые, лёгкие к уплате налоги вкупе с надежными институтами защиты частной собственности и свободной торговли в азиатских тиграх позволяют сохранять этому региону ведущие позиции по конкурентоспособности, инновационности и инвестиционной привлекательности. Удивительно не то, что Гонконг и Сингапур сохраняют свою модель развития, а то, почему другие страны не следуют их примеру.

Отметим скандинавский феномен Дании. Распорядители чужого (политики и чиновники) этой страны распределяют более 50% ВВП. При этом страна по лёгкости уплаты налогов занимает 8-ое место в мире! Совокупная налоговая нагрузка в ней составляет всего 27% от валовой прибыли. Это даже меньше, чем в Сингапуре. Датчане понимают важность развития предпринимательства. Поэтому пылинки сдувают с тех, кто в этой стране решает заняться бизнесом. Отметим высокое, 25-ое место Южной Кореи с её налоговой нагрузкой 27,9%. Забирать налогов с бизнеса в объёме около четверти получаемой им прибыли – это необходимое, но не достаточное условие для успешного развития предпринимательства.

Целый ряд стран Евросоюза дают нам урок того, как не нужно проводить налоговую реформу. Италия оказалась на 138-м месте, имея больше налоговых платежей и существенно более тяжёлую налоговую нагрузку (65,8%), чем в Беларуси. Плохи позиции Чехии и Венгрии. Эти страны когда-то были лидерами рыночных реформ. Сегодня они прочно застряли в дебрях модели государственного интервенционизма. Чехия оказалась на 122-м месте в легкости уплаты налогов (48,1% налоговая нагрузка), Венгрия – на 124-ом (49,7%). Налоговые системы даже в странах ЕС такие разнообразные, что фраза «белорусская налоговая реформа проведена по европейскому образцу» или «соответствует мировым стандартам» лишена смысла.

Среднемировая налоговая нагрузка в 2012г. составила 43,1% (в прошлом году была 44,7%). На уплату налогов в мировой экономике в среднем тратится 268 часов. Это на день больше, чем в Докладе PT-2013г. Число налоговых платежей составляет 26,7 (в прошлом году было 27,2).

За последние девять лет (2004-2012) регион Центральной Азии и Восточной Европы стал самым большим реформаторов. Страны нашего региона сократили время для уплаты налогов на 220 часов и количество налоговых платежей – на 25 единиц, в основном, за счёт возможности уплаты налогов через интернет. При этом совокупная налоговая нагрузка сократилась на 15,7%. Отметим, что объём времени на уплату налогов в Беларуси за этот период сократился на 668 часов. Напомним, что мы стартовали к самому высокому, 129-ому месту в прошлом году в последней позиции. Сегодня мы констатирует застревание в зоне неблагополучной налоговой системы и откат в реформах.

Выигрывают настоящие налоговые реформаторы

Снижение налогового бремени, упрощение налоговой системы и облегчение механизмов её администрирования – это политически сложные реформы. Распорядители чужого с трудом расстаются с ресурсами и полномочиями. К этому их толкает не озарение после прочтения Л. фон Мизеса или Ф. фон Хайека, а кризис, острый дефицит инвестиций, высоких технологий и творческих, инициативных людей. Когда от бюрократии исходит душок, распорядители чужого нехотя раскрепощают дух предпринимательства, в том числе улучшают налоговую систему.

В период с 2004 по 2012гг. авторы Доклада отмечают медленные, но позитивные налоговые тренды в глобальной экономике. Так совокупная налоговая нагрузка в 2004г. была 53,4% валовой прибыли, а в 2012г. – 44,3%. Наибольшее сокращение получилось по налогам на потребление (5,9 п.п.). У Беларуси этот показатель хуже, чем среднемировой (54%). Т. е. мы сегодня находимся там, где мир был почти 10 лет назад. Время для уплаты налогов сократилось с 330 дней до 275 дней (минус 55 дней), а число налоговых платежей уменьшилось с 34 до 27. У Беларуси эти показатели 319 дней и 10 платежей. Несмотря на сокращение числа налогов, мы сохраняем дистанцию до среднемирового уровня примерно в 10 лет.

Сокращение на 9,1 процентных пунктов совокупной налоговой нагрузки, облегчение затрат бизнеса на выполнение требований государства - это тренд в нужном направлении, но очень уж медленный и легко обратимый вспять. Сегодня, когда десятки развитых и развивающихся стран погрязли в долгах, не могут сбалансировать бюджеты, распорядители чужого вместо сокращения госрасходов увеличивают налоговую нагрузку. Это угроза для экономик этих стран и одновременно возможность интенсификации налоговой конкуренции со стороны тех государств, политические и бизнес элиты которых понимают важность передачи экономической власти частному бизнесу и потребителям. Такого понимания в нашей стране нет. Белорусский бизнес (за исключением большого частного и государственного) только и успевает отбиваться от безумных идей властей (повышение ставки НДС-а, налог на выезд за рубеж, налог на тунеядцев и т.п.), а среди министров, депутатов и руководителей исполкомов нет ни одного человека, который бы публично, однозначно и решительно высказался бы за снижение налоговой нагрузки, упрощения налоговой системы и отказа от ещё марксистского подхода в налоговой архитектуре.

В региональном разрезе самым конкурентным оказался Ближний Восток. Там совокупная налоговая нагрузка составила всего 23,7% от валовой прибыли. В ЕС и странах EFTA (зона свободной торговли с ЕС) этот показатель составляет 41,1%. В нашем регионе (Центральная Азия и Восточная Европа) он немногим ниже – 39,5%. Получается, что Беларусь на пару корпусов проигрывают налоговую конкуренцию у стран-соседей в нашем регионе. Это очень важный фактор в борьбе инвестиционной и технологической.

По времени на уплату налогов лидером тоже является Ближний Восток (159 дней). В ЕС и EFTA – 179 дней, в Центральной Азии и Восточной Европе – 256 дней. Хуже только в неблагополучной Африке и Южной Америке, которая переживает очередной comeback марксизма и агрессивного государственного интервенционизма. Чтобы Беларуси двигаться вперёд в налоговой системе, нам нужно интегрировать лучший опыт стран Юго-восточной Азии. А противникам налоговой реформы нужно сводить в Африку и в марксистские страны Южной Америки. Если им там понравится, пусть остаются навсегда. Им за такой жизненный выбор даже из бюджета приплатить можно. Это лучше, чем тратить деньги налогоплательщиков на Антарктиду.

Налоговая система в мире, 2006, 2012 -2014 гг.

Налог

Совокупная ставка налога, % валовой прибыли

Время на уплату налогов, часов

Число платежей

 

2014*

2013

2012

2006

2014

2013

2012

2006

2014

2013

2012

2006

Налоги на прибыль

16,1%

16,2%

16,0%

19,4%

71

68

70

86

3,3

3,4

3,4

4,1

Налоги на зарплату и социальные взносы

16,3%

16,2%

16,2%

17,5%

96

97

99

120

10,4

10,6

11,5

13,1

Другие налоги и взносы

10,7%

12,3%

12,6%

16,4%

101

102

108

125

13,0

13,2

13,6

16,0

Всего:

43,1%

44,7%

44,8%

53,3%

268

267

277

331

26,7

27,2

28,5

33,2

*В докладе «Уплата налогов 2014» эксперты оценивают данные по налоговой системе за 2012г.

Источник: Paying Taxes 2014. The Global Picture. A comparison of tax systems in 189 economies worldwide.

http://www.pwc.com/gx/en/paying-taxes/assets/pwc-paying-taxes-2014.pdf

Средние индикаторы по показателям

Индекса легкости уплаты налогов в мире и Беларуси, 2012 – 2014гг.

Налог

Совокупная налоговая ставка

Время на уплату налогов

Число платежей

2014

2013

2012

2014

2013

2012

2014

2013

2012

Налоги на прибыль

16,1%

16,2%

16,0%

71

68

70

3,3

3,4

3,4

Беларусь

13,4%

20,3%

20,2%

157

166

398

1

1

1

Налоги на зарплату и социальные взносы

16,3%

16,2%

16,2%

96

97

99

10,4

10,6

11,5

Беларусь

39,0%

39,0%

39,0%

88

93

100

5

5

13

Другие налоги на потребление

10,7%

12,3%

12,6%

101

102

108

13,0

13,2

13,6

Беларусь

1,6%

1,4%

3,6%

74

79

156

4

4

4

Всего в мире:

43,1%

44,7%

44,8%

268

267

277

26,7

27,2

28,5

Беларусь всего:

54,0%

60,7%

62,8%

319

338

654

10

10

18

Минимум в мире

8,2%

8,4%

0,2%

12

12

0

3,0

3,0

3,0

Максимум в мире

283,2%

339,7%

339,7%

2600

2600

2600

71,0

71,0

135,0

Источник: Paying Taxes 2014. The Global Picture. A comparison of tax systems in 189 economies worldwide.

http://www.pwc.com/gx/en/paying-taxes/assets/pwc-paying-taxes-2014.pdf

Рейтинг стран по легкости уплаты налогов и качеству налоговой системы, 2014

Paying Taxes – 2014 (PT)

Общий рейтинг*, место

PT-2014

Страна

Число налоговых платежей,

Время для выполнения налоговых обязательств, место, часов

Совокупная налоговая ставка, % валовой прибыли**

4

Гонконг

3

78

22,9

5

Сингапур

5

82

27,1

8

Канада

8

131

24,3

12

Дания

10

130

27,0

14

Британия

8

110

34,0

16

Швейцария

19

63

29,1

18

Казахстан

7

188

28,6

23

Н. Зеландия

8

152

34,6

25

Ю. Корея

10

187

27,9

29

Грузия

5

280

16,4

32

Эстония

7

81

49,4

38

Чили

7

291

27,7

41

Швеция

4

122

52,0

49

Латвия

7

264

35,9

56

Литва

11

175

43,1

56

Россия

7

177

50,7

64

США

11

175

46,3

77

Азербайджан

18

214

40,0

89

Германия

9

218

49,4

95

Молдова

31

181

40,4

102

Словакия

20

207

47,2

103

Армения

10

380

38,8

113

Польша

18

286

41,6

120

Китай

7

318

63,7

122

Чехия

8

413

48,1

124

Венгрия

12

277

49,7

127

Кыргызстан

51

210

33,4

133

Беларусь

10

319

54,0

138

Италия

15

269

65,8

140

Япония

14

330

49,7

158

Индия

33

243

62,8

164

Украина

28

390

54,9

*Общий рейтинг является средним арифметическим мест стран в каждом из его составляющих компонентов.

** Совокупная налоговая ставка – это отношение всех уплачиваемых компанией налогов к ее валовой прибыли.

Источник: Paying Taxes 2014. The Global Picture. A comparison of tax systems in 189 economies worldwide.

http://www.pwc.com/gx/en/paying-taxes/assets/pwc-paying-taxes-2014.pdf

 

 

Подпишись на новости в Facebook!

Новые материалы

декабря 08 2016

Пустой бубен

Лукашенко и Путин в ритуальном танце «Никуда не денешься» Не стыкуется А. Лукашенко с В. Путиным. Разные они. Волей судьбы и геополитических интересов они вынуждены…
 

Будьте на связи