Налоговые абяцанкi-цацанкi

Автор  30 апреля 2012
Оцените материал
(0 голосов)

Беларуские налоговики живут в ритме XIX века

Ярослав Романчук

Министерство по налогам и сборам (МНС) Беларуси устами заместителя министра Эллы Селицкой заявило, что к 2015 году Беларусь в рейтинге Всемирного банка по качеству налоговой системы поднимется со 156-го места в 2011 году до, как минимум, 70-го. От такого рвения хочется больше плакать, чем радоваться. Чиновники явно никуда не спешат. У них есть время до конца четвертой пятилетки. А вот многие белорусские компании и ИП до светлых времен благоприятной налоговой системы не доживут. Бизнес сообщество страны явно не разделяет легкомысленной расслабленности МНС. Иначе и быть не может, ведь налоговую реформу поручили реализовывать тем людям, которые натренированы исключительно на наполнение бюджета любыми способами.

Чиновник не имеет стимулов сам себя высечь

Министерство по налогам и сборам остается самой реакционной, антипредпринимательской структурой правительства. Сам факт ее существования говорит о неадекватной работе белорусских властей по обеспечению своего финансирования. Нет никакого смысла в существовании МНС, как отдельного министерства. Никто законов Паркинсона не отменял, а они подтверждают тезис о том, что каждая отдельная структура управления государством думает, в первую очередь, о своих «шкурных» интересах. В Беларуси ситуация усугубляется тем, что МНС-у ставят сверху заведомо невыполнимую задачу: «Проводите налоговую реформу, снижайте налоговое бремя, но так, чтобы не снижался объем финансирования государственных расходов». Это значит, что отдельные мелкие налоги можно убрать, а выпадающие ресурсы МНС все равно вынужден получать через другие каналы – НДС, налог на прибыль, недвижимость или землю. До тех пор, пока установка не поменяется, Минналогов и Минфин будут драть с национального бизнеса три шкуры, поговаривая про успешную налоговую реформу.
    Пустить пыль в глаза белорусские налоговики и другие чиновники умеют. Создать иллюзию налоговой реформы можно совершением десятков правильных, но о-очень мелких шажков в нужном направлении. При этом скрываются действия по повышению налога на землю или недвижимость. Замечательно, что МНС РБ признал необходимость снижения ставки налога на прибыль с 24% до 18%, но при этом был увеличен налог на добавленную стоимость. Если налог на прибыль в Беларуси на 2 процентных пункта ниже, чем в России и Казахстане, но базовая ставка НДС у нас на те же 2 процентных пункта выше, чем в России, и на 8 п.п. выше, чем в Казахстане (20% против 12%). К сожалению, белорусское правительство не последовало логике снижения налоговой нагрузки по образцу подоходного налога на физических лиц. Если бы этот безусловный реформаторский успех был закреплен по другим налогам, Беларусь давно была бы в Топ-30 лучших стран мира по качеству налоговой системы.

Ловушка для бизнеса

Сегодня бизнес страны попал в очень опасную ловушку. Это ловушка неадекватности монетарной и фискальной политики. Десятки правительств мира в разное время попадали в нее. Наш Совмин не учится на чужих ошибках. Не усвоил он своих собственных уроков, с середины 1990-ых. Премьер-министр М. Мясникович должен бы вспомнить, как в свое время Нацбанк зафиксировал обменный курс и резко поднял стоимость денег. Тогда вся промышленность, сельское хозяйство и строительство взвыли. Бизнесу нужно было помогать через резкое снижение налоговой нагрузки и издержек по администрированию налогов. К сожалению, в 1990-ые власти решили в очередной раз обложить белорусов инфляционным налогом и продолжить накачку дешевыми ресурсами госсектор. Сегодня ситуация повторяется.
    Нацбанк криво-косо, но делает свою работу. Таргетирование инфляции на уровне 19 - 22% - это по европейским, азиатским или американским меркам инфляционное безумие, но у нас же своя шкала сравнения. Наши министры рассуждают, как бабушки на завалинке: «Годовая инфляция в 20% лучше, чем 100%». При этом о снижении фискального бремени на бизнес ни Совмин, ни Администрация Президента не подумали. Тем более таких «крамольных» мыслей нельзя ждать от МНС. Мало того, что сегодня бизнес добивают неподъемными ставками по кредитам, так налоговые и другие издержки не только не сокращаются, а даже повышаются. Получается сильный двойной удар по реальному сектору. Своего оборотного капитала нет. Кредиты недоступны. Инвесторов днем с огнем не сыщешь. Фондовые площадки закрыты. А тут еще аренда повышается. Штрафы остаются на разорительно высоком уровне. МНС грозит повысить налог на недвижимость и землю. Налоговики всячески отпираются от снижения ставки НДС-а и налога на прибыль. Они слышать не хотят предложение бизнес сообщества о снижении социальных налогов.
В результате налоговая нагрузка как была запредельно высокой, так и остается. Ни МНС, ни Минфин, ни Совмин не могут понять, что ключевой ошибкой является попытка сохранить на старом уровне государственные расходы. Стремление к балансу бюджета нужно всячески поощрять, но одно дело добиваться баланса на уровне 38-40% ВВП, другое – 25-28% ВВП. Правительство при принятии бюджета на 2012 год ожидало совокупных госрасходов (включая ФСЗН) на уровне 36,1% ВВП. По факту получилось 39% ВВП. Примерно на том же уровне находятся расходы в I квартале 2012г., хотя в законе о бюджете этот показатель был запланирован на уровне 37% ВВП.

Налоговую нагрузку в Беларуси нужно располовинить

Конечно, не МНС должен инициировать обсуждение этой важнейшее темы – о сокращении размера госрасходов. Это должны делать люди, которые отвечают за выработку стратегии развития страны. К сожалению, ни А. Лукашенко, ни М. Мясникович, никакое министерство или институт этим не занимаются. Все погрязли в рутинной, убивающей динамику и творчество мелочевке: согласование бесчисленного количества проектов нормативных актов, участие в бесконечных заседаниях, работа над бессмысленными концепциями на 5 -10 лет вперед.
МНС отчитывается тем, что внедрено электронное декларирование, расширяются электронные сервисы, упрощаются процедуры уплаты налогов на недвижимость, землю и добычу природных ресурсов. Налоговики работают над оптимизацией налоговых льгот. Дело, конечно, нужное, но в условиях сильного отраслевого лоббизма, бесконечное. Говорят, что по предприятиям Минпрома реальная эффективная налоговая нагрузка составляет только 1,5% от оборота, а сельскому хозяйству с учетом дотаций и других трансфертов белорусский бюджет вообще доплачивает. Вместо того чтобы предложить плоские ставки без никаких льгот для всех налогоплательщиков, МНС ввязывается в заведомо проигрышную войну с аграрным и промышленным лобби. Здесь бы налоговикам найти в бизнес сообществе союзника. Он тоже выступает против льгот и конструктивно предложил новые ставки налогов 15 – 15 – 15 (НДС, налог на прибыль, социальный налог на работодателя).
К сожалению, МНС отвергает это предложение, не утруждая себя изучением ни теории налогообложения, ни лучших мировых практик в сфере налоговой реформы. Налоговики игнорируют тот факт, что в Беларуси в 2011 году совокупная налоговая ставка (как % прибыли) была на 18 процентных пунктов выше среднемировой, на 15,9 п.п. больше, чем в России и на 33.9 п.п. больше, чем в Казахстане. Это значит, что для успешной налоговой конкуренции Беларусь должна, как минимум, вдвое снизить налоговую нагрузку. В ближайший год, а не тянуть до 2015-го.
В 2011 году на 70-м месте по размеру совокупной налоговой нагрузки оказался Бангладеш. У этой страны все налоги составляют 35,0% прибыли. Это на 27,8 п.п. ниже, чем в Беларуси. Никакие облегчения по администрированию налогов не могут заменить снижение налоговых ставок и ликвидацию многих налогов и сборов. Мы не можем тягаться с Россией по природным ресурсам, по емкости внутреннего рынка. Мы обязаны конкурировать именно качеством налогового и инвестиционного законодательства, макроэкономической политики в целом. В то время как В. Путин ставит задачу для России войти в Топ-20 стран мира по качеству делового климата, белорусские налоговики продолжают работать в ритме XIX века, памяркоуна, спустя рукава, как будто Беларусь остается глубоко аграрной страной. Это не только неадекватная оценка внешних вызовов Беларуси. Это не только недостаток теоретических и практических знаний. Это превращение Минналогов в явную угрозу национальной безопасности. Это министерство нельзя сохранять, тем более ему нельзя поручать выработку и проведение налоговой реформы. Этим должен заниматься полноценный Минфин, с широкими полномочиями и четко прописанной ответственностью. Впрочем, даже Минфин в сегодняшней структуре власти, с учетом кадрового состава этого министерства, не в состоянии справиться с выполнением этой задачи

Налоговая система в мире, 2006 и 2012 годы

Налог

Совокупная ставка налога, % прибыли

Время на уплату налогов

Число платежей

 

2012

2006

Изменение

2012

2006

Изменение

2012

2006

Изменение

Налоги на прибыль

16,0%

19,4%

-3,4%

70

86

-16

3,4

4,1

-0,7

Налоги на зарплату и социальные взносы

16,2%

17,5%

-1,3%

99

120

-21

11,5

13,1

-1,6

Другие налоги и взносы

12,6%

16,4%

-3,8%

108

125

-17

13,6

16,0

-2,4

Всего:

44,8%

53,3%

-8,5%

277

331

-54

28,5%

33,2

-4,7

Источник: Paying Taxes 2012. The global picture. http://www.pwc.com/gx/en/paying-taxes/key-findings.jhtml

 

Средние индикаторы по каждому показателю Индекса легкости уплаты налогов-2012

Налог

Совокупная налоговая ставка, % приыбли

Время на уплату налогов

Число платежей

Налоги на прибыль

16,0%

70

3,4

Беларусь

20,2

398

1

Налоги на зарплату и социальные взносы

16,2%

99

11,5

Беларусь

39,0

100

13

Другие налоги на потребление

12,6%

108

13,6

Беларусь

3,6

156

4

Всего:

44,8%

277

28,5

Беларусь

62,8

654

18

Минимум

0,2%

0

3,0

Максимум

339,7%

2600

135,0

Источник: Paying Taxes 2012. The global picture. http://www.pwc.com/gx/en/paying-taxes/key-findings.jhtml

 

 Рейтинг стран по легкости уплаты налогов и качеству налоговой системы, 2012

Общий рейтинг*, место

Страна

Число налоговых платежей, место

Время для выполнения налоговых обязательств, место

Совокупная налоговая ставка**, место

3

Гонконг

1

12

23

4

Сингапур

7

15

32

11

Канада

17

37

39

15

Дания

38

41

33

16

Швейцария

68

8

43

17

Казахстан

11

68

41

18

Британия

17

24

82

27

Н. Зеландия

17

58

65

39

Грузия

4

152

14

44

Швеция

4

32

146

44

Ю. Корея

44

96

42

47

Эстония

17

16

154

50

Чили

29

134

27

57

Литва

40

61

115

62

Латвия

11

128

86

69

США

40

66

131

77

Азербайджан

63

96

94

86

Германия

44

88

130

102

Россия

29

128

132

109

Молдова

158

98

47

114

Венгрия

46

124

143

117

Чехия

17

169

137

119

Япония

49

139

138

121

Китай

11

155

161

127

Польша

96

130

112

129

Словакия

103

100

135

153

Армения

120

166

100

156

Беларусь

63

172

157

181

Украина

183

175

152

*Общий рейтинг является средним арифметическим мест стран в каждом из его составляющих компонентов.

** Совокупная налоговая ставка – это отношение всех уплачиваемых компанией налогов к ее прибыли.

Источник: Paying Taxes 2012. The global picture. http://www.pwc.com/gx/en/paying-taxes/key-findings.jhtml

 

 Число налоговых платежей, 2012 год

Место по числу налоговых платежей

Страна

Число платежей

Общее число налоговых платежей

Платежи по налогу на прибыль

Налоги на рабочую силу, социальные платежи

Другие налоговые платежи

1

Гонконг

3

1

1

1

4

Швеция

4

1

1

2

4

Грузия

4

1

0

3

7

Сингапур

5

1

1

3

11

Казахстан

7

1

1

5

11

Латвия

7

1

1

5

11

Китай

7

2

1

4

17

Н. Зеландия

8

1

2

5

17

Британия

8

1

1

6

17

Эстония

8

1

0

7

17

Чехия

8

1

2

5

17

Канада

8

1

3

4

29

Россия

9

1

2

6

29

Чили

9

1

1

7

38

Дания

10

3

1

6

40

США

11

2

4

5

40

Литва

11

1

2

8

44

Германия

12

5

1

6

44

Ю. Корея

12

1

4

7

46

Венгрия

13

3

3

7

49

Япония

14

2

2

10

63

Азербайджан

18

1

12

5

63

Беларусь

18

1

13

4

68

Швейцария

19

2

7

10

96

Польша

29

12

1

16

103

Словакия

31

1

12

18

120

Армения

34

7

7

20

158

Молдова

48

1

28

19

183

Украина

135

5

108

22

Источник: Paying Taxes 2012. The global picture. http://www.pwc.com/gx/en/paying-taxes/key-findings.jhtml

 

Время на уплату налогов, 2012

Место по времени для уплаты налогов

Страна

Количество часов

Всего времени

Время для уплаты подоходного налога на юрлиц

Время для уплаты налогов на рабочую силу

Время на уплаты налогов на потребление

8

Швейцария

63

15

40

8

12

Гонконг

80

50

30

0

15

Сингапур

84

34

10

40

16

Эстония

85

20

34

31

24

Британия

110

35

45

30

32

Швеция

122

50

36

36

37

Канада

131

45

36

50

41

Дания

135

25

70

40

58

Н. Зеландия

172

25

67

80

61

Литва

175

32

85

58

66

США

187

99

55

33

68

Казахстан

188

75

70

43

88

Германия

221

30

148

43

96

Азербайджан

225

64

101

60

96

Ю. Корея

225

100

80

45

98

Молдова

228

80

88

60

100

Словакия

231

42

86

103

124

Венгрия

277

35

146

96

128

Россия

290

130

96

64

128

Латвия

290

31

165

94

130

Польша

296

62

124

110

134

Чили

316

42

137

137

139

Япония

330

155

140

35

152

Грузия

387

140

67

180

155

Китай

398

74

192

132

166

Армения

500

132

205

163

169

Чехия

557

135

262

160

172

Беларусь

654

398

100

156

175

Украина

657

112

364

181

Источник: Paying Taxes 2012. The global picture. http://www.pwc.com/gx/en/paying-taxes/key-findings.jhtml

 

Совокупная налоговая ставка, в % от валовой прибыли

Место

Страна

Совокупная налоговая ставка, в %

Совокупная налоговая ставка

Налог на прибыль

Налог на рабочую силу

Другие налоги

14

Грузия

16,5

14,3

0,0

2,2

23

Гонконг

23,0

17,6

5,3

0,1

27

Чили

25,0

18,0

3,8

3,2

32

Сингапур

27,1

6,5

15,9

4,7

33

Дания

27,5

20,2

3,6

3,7

39

Канада

28,8

9,4

12,6

6,8

41

Казахстан

28,6

15,9

11,2

1,5

42

Ю. Корея

29,7

15,2

13,0

1,5

43

Швейцария

30,1

8,9

17,6

3,6

47

Молдова

31,3

0,0

30,6

0,7

65

Н. Зеландия

34,4

29,9

2,9

1,6

82

Британия

37,3

23,1

11,0

3,2

86

Латвия

37,9

6,0

27,2

4,7

94

Азербайджан

40,0

12,9

24,8

2,3

100

Армения

40,9

16,8

23,0

1,1

112

Польша

43,6

17,4

23,6

2,,6

115

Литва

43,9

57

35,1

3,1

130

Германия

46,7

19,0

21,8

5,9

131

США

46,7

27,6

10,0

9,1

132

Россия

46,9

9,0

32,1

5,8

135

Словакия

48,8

7,2

39,6

2,0

137

Чехия

49,1

7,5

38,4

3,2

138

Япония

49,1

27,0

16,5

5,6

143

Венгрия

52,4

14,8

34,1

3,5

146

Швеция

52,8

15,7

35,5

1,6

152

Украина

57,1

12,2

43,3

1,6

154

Эстония

58,6

8,0

39,4

11,2

157

Беларусь

62,8

20,2

39,0

3,6

161

Китай

63,5

6,0

49,6

7,9

* Совокупная налоговая ставка – это отношение всех уплачиваемых компанией налогов к ее прибыли.

Источник: Paying Taxes 2012. The global picture. http://www.pwc.com/gx/en/paying-taxes/key-findings.jhtml