Доходы белорусской казны в 2012 году

Автор  09 января 2012
Оцените материал
(0 голосов)

Красиво на бумаге, но забыли про овраги

Ярослав Романчук

Бюджету Беларуси на 2012 год позавидовали бы правительства всех стран-членов Европейского Союза. Бездефицитный, с разнообразными источниками дохода, контролируемыми расходами, балансом между центром и регионами – просто образец фискальной красоты. Действительно, нет проблем принять замечательный документ, зная, что его в любой момент можно переделать под текущую экономическую ситуацию в рамках только политической целесообразности. При запланированном на 2012 год ВВП в Br510 триллионов доходы и расходы консолидированного бюджета запланированы в объеме Br141,8трлн., что составляет 27,8% ВВП. Республиканский бюджет планируется сформировать в объеме Br92,77трлн. или 65,4% бюджета консолидированного. Добавим сюда доходы Фонда социальной защиты населения на 2012г. в Br47,55трлн. Получается, что в этом году распорядители чужого (политики и чиновники) будут иметь в своих руках 37,1% ВВП. Это чуть больше рекордно низкого показателя 2011 года в 36,1% ВВП.

Кризис - либерализатор

Красиво было на бумаге, да забыли про овраги. Выверенные показатели закона о бюджете-2012 похожи на понтовый глянец. По нему опасно изучать реальную жизнь – сделаешь ложные выводы. Власти обещают снижение налоговой нагрузки, упрощение административных процедур и эффективности госрасходов. Звучит, как из программы убежденного либерала, а вот при более тщательном изучении цифр и предложенных мер оптимизм и надежды улетучиваются. Бюджетно-налоговая политика 2012 года может повторить участь Директивы № 4. Много было обещаний, но бизнес получил под дых инфляционно-девальвационной спиралью. Правительство идет на либерализацию и сокращение размера государства не по убеждению, а под принуждением кризиса.
Налоговые доходы в консолидированном бюджете резко сократились в 2009 году, с 36,33% ВВП в 2008г. до 30,09% ВВП в 2009г. и 27,4% ВВП в 2010 году. В 2011 году правительство попыталось увеличить размер государства до 28,95% ВВП, но в результате инфляционного и валютного кризиса вынуждено было смириться с сокращением доли налоговых доходов к ВВП до 24,49%. В 2011 году все доходы бюджета, в том числе ФСЗН, составили оценочно 36,1% ВВП, что является рекордно низким показателем за всю историю нашей страны.
Именно кризисы заставили наше правительство существенно снизить объем ресурсов, перераспределяемых через бюджет. В 2008 году совокупные госдоходы составляли 51% ВВП. Всего за три года они сократились до 36,1%, т. е. почти на 15 процентных пунктов. Прекрасный результат. Надо бы закрепить эту стратегически важную тенденцию, радикально упростить налоговую систему, упразднить мелкие налоги и снизить время и издержки на уплату налогов. Однако наше правительство все еще надеется восстановить былой размер государства (доля госдоходов и расходов к ВВП). Сделать это будет очень непросто. Понимая ограничения рынка и учитывая факт конкуренции с российским законодательством, бюджет-2012 года должен быть сбалансированным на уровне совокупных доходов около 37,1% ВВП.

Осторожно, дефлятор и среднегодовой курс!

С цифрами в условиях высокой инфляции и курсовой свистопляски нужно быть особенно осторожным и не зацикливаться на долях процента или миллионах Br-рублей. Сохраняется угроза рецидива бюджетной и макроэкономической политики 2011 года. Напомним, что при принятии бюджета на 2011 год правительство исходило из номинального ВВП в размере Br200трлн., что по прогнозируемому среднегодовому курсу Br3170/$1 должно было быть $63,1млрд. По факту ВВП в 2011 году номинальном выражении прогнозировался (в декабре) в объеме Br283,2трлн. Это на 41,6% больше изначально запланированного. В 2011 году Минфин использовал дефлятор (для очищения номинального ВВП от инфляции) 165,8% при индексе потребительских цен (ИПЦ) 220% (декабрь к декабрю). Рост цен производителей опережал ИПЦ, равно как и индекс тарифов на перевозку грузов. Магия дефлятора позволила правительству отчитаться ростом ВВП на ~4,8% (оценка в законе о бюджете на 2012г.) Приближение дефлятора к более реалистичному уровню в 100% дает нам падение реального ВВП и полноценную рецессию.
По расчетам Нацбанка среднегодовой курс за январь – ноябрь 2011 составил Br4376/$1. По этому курсу долларовый ВВП в 2011 году составит аж $64,7млрд. Если же брать курс на конец года Br8350/$1), а не использовать завышенный официальный курс Нацбанка в течение почти 9 месяцев 2011 года, то ВВП в долларах составит $33,9млрд. Правда кроется где-то посередине, скажем, на уровне $40млрд. Это совсем другое дело.
В отличие от бюджетов предыдущих лет Минфин скромно опустил свой прогноз по курсу белорусского рубля к доллару США. Расчет этого показателя по объему рублевых ресурсов, заложенных в бюджете (Br5937,4млрд.) на обслуживание внешнего государственного долга в объеме $698,5млн. дает нам среднегодовой курс Br8500/$1. ВВП в номинальном выражении в 2012 году должен вырасти до Br510трлн. или до $60млрд. Номинальный рост ВВП поражает воображение – аж 80%. Правительство заявляет о снижении инфляции до 19-22%, а дефлятор для пересчета ВВП из номинального в реальный планирует использовать на уровне 171-171,5%, т. е. больше, чем в гиперинфляционном 2011 году. Вот такие особенности национальной статистики и отчетности демонстрирует правительство в законе о бюджете-2012. В условиях, когда власти планируют рекапитализацию госбанков за счет традиционной схемы выкупа гособлигаций на деньги Нацбанка (более Br14трлн. только в самом начале года), когда не видно желания отказаться от финансирования государственных программ, нет четких императивов быстрого выхода на положительную ставку процента, верить в такой среднегодовой курс нет оснований. Тем более что растет бремя внешних долгов и стабильно низким остается желание ускорить полноценную приватизацию.

Налоговые поблажки, а не благо

Радует снижение ставки налога на прибыль с 24% до 18%, но Минфин для убедительности почему-то не приводит изменение эффективной ставки этого налога при номинальной ставке 24% и наличии целого ряда важных льгот. По оценке финансистов частных компаний вполне может получиться так, что эффективная ставка налога на прибыль после отмены льгот в 2012 году увеличится. Т. е. реально бизнесмены будут платить больше при снижении номинальной ставки налога. Эту мысль подтверждает закон о бюджете на 2012 год. Доля налога на прибыль к ожидаемому объему ВВП в 2011 году составила 2,84%, а после сокращения ставки налога на прибыль уменьшилась до 2,77% ВВП, т. е. всего на 0,07 процентных пунктов. Это не налоговое благо, а мелкая законодательная поблажка.
    Радует возможность введения для целей налогообложения ускоренной амортизации, а также механизма переноса убытков на будущие прибыли без количественных ограничений, но все это похоже не на системную налоговую реформу, а на ловлю блох. Размер расходов консолидированного бюджета к ВВП в нашей стране сокращается не по доброй воле правительства, согласно плану расширения места и активности частного сектора, а из-за кризиса.
Хорошо, что налоговая нагрузка на малый и средний бизнес снизилась на один процентный пункт при упрощенной системе (с 8 до 7 процентов без уплаты НДС и с 6 до 5 процентов с уплатой НДС). Неплохо, что налогоплательщики получили право в течение текущего налогового периода менять выбранный ими метод уплаты налога на прибыль. Однако не может не огорчать право правительства проводить индексацию на инфляцию экологического налога, единого налога с ИП, земельного и иных налогов.
Основным налогом бюджета остается НДС. Через него бюджет получит каждый третий рубль доходов. В законе о бюджете на 2012 доля поступлений от этого налога по сравнению с 2011 годом должна вырасти с 8,65% ВВП до 9,24% ВВП. Это примерно на уровне 2006 года. Для адаптации к кризису и в рамках межстрановой конкуренции с Россией и Казахстаном нужно было бы сократить ставку этого налога до 15 - 16% с одновременной ликвидацией госпрограмм, чтобы сохранить бездефицитным бюджет. Такое предложение Минфин жестко отвергает.
Во время трансформаций собственности можно было бы отказаться от налогов на собственность. В 2012 году они должны составить только 0,56% ВВП. Аналогичная ситуация складывается по «другим налогам от выручки от реализации товаров, работ и услуг». Поступления по ним в 2012 году составят 0,56% ВВП. Стремление обложить налогом чуть ли не каждую налоговую базу делает налоговую систему сложной, запутанной и очень дорогой для администрирования. Например, зачем сохранять в бюджете «налоги и сборы на отдельные виды деятельности», которые дают поступлений в объеме только 0,07% ВВП? Нет проблем отменить экологический налог, при помощи которого правительство собирает всего 0,11% ВВП. Аналогичная ситуация по штрафам и удержаниям. Они дают всего 0,07% ВВП доходов, а головной боли с ними у бизнеса побольше, чем с большими налогами. Нет никакого смысла сохранять государственные целевые бюджетные фонды. Их доходы в 2012 году составят всего 0,91% ВВП. Для сравнения в 2008 году их ресурсы составляли 4,64% ВВП. Как меру по упрощению налоговой системы можно пойти на ликвидацию всех налогов и сборов, объем которых не превышает 2% ВВП страны. Лучше повысить ставки акцизов на алкоголь, табак и энергоресурсы, чем поддерживать 15 - 20 мелких налогов, сборов и обязательных платежей.
    В 2012 году обещанная налоговая реформа не состоится. Ничтожно малой остается доля неналоговых доходов бюджета. Не планируется приватизация и активизация рынка земли. Нет намерений повысить качество корпоративного управления акционерных обществ, чтобы увеличить доходы бюджета от дивидендов. Местные и республиканские органы власти продолжают цепляться за недвижимость, отказываясь продавать ее белорусским предпринимателям, хотя доля доходов бюджета по этой статье составляет всего 0,28% ВВП. Это свидетельство вопиюще низкого качества управления чиновниками землей и недвижимостью. В 2012 году они продолжат работать скорее на свой карман, чем на будущее страны.

Основные параметры прогноза социально-экономического развития и денежно-кредитной политики Республики Беларусь на 2009-2010 годы

Показатель

Единица измерения

2009 год (факт)

2010 год прогноз

(сделан в конце 2009г.)

2010 факт

2011 год прогноз

(сделан в конце 2010)

2011 (оценка)

сделана в декабре 2011

2012 прогноз

(сделан в декабре 2011)

ВВП

Млрд. Br

136'800

174'500

162964

200000

283200

508’500 – 512’400

Темпы роста ВВП (в % к предыдущему году) в сопоставимых ценах

Процентов

100,2

112,0

107,6

110

104,8

105-105,5

Инфляция (ИПЦ)

 

 

В среднем за год

Процентов

113,0

109,0

107,8

108,0

153,8

164,8-165,1

Декабрь к декабрю

Процентов

110,1

108,0

109,9

107,0

220,0

119,0-122,0

В среднем за месяц

Процентов

0,8

0,6

0,8

0,6

106,8

101,6-101,7

Среднемесячный размер зарплаты работников в бюджетном секторе (в среднем за год)

тыс. рублей

773,0

972,4

983,7

1260

1567,5

2676

Обменный курс белорусского рубля к доллару США

 

 

На конец периода

Br за 1$

2859

2929,2

3133

3206

8350

9150*

В среднем за год

Br за 1$

2803,27

2865,8

3011

3170

5675*

8500**

Источник: Материалы к проекту бюджета Республики Беларусь на 2011-2012 годы, декабрь 2011 Министерство финансов РБ
*оценка НИЦ Мизеса на основе ОНДКП-2012 и оценке внешних операций правительства в 2012 году.
** Расчет по объему рублевых ресурсов, заложенных в бюджете (Br5937,4млрд.) на обслуживание внешнего государственного долга в объеме $698,5млн.

Доходы консолидированного бюджета Беларуси 2006-2012гг.

Доходы

Удельный вес в ВВП, %

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012 (проект)

Утверждено

Ожидаемое исполнение

Налоговые доходы

33,99

35,63

36,33

30,09

27,4

28,95

24,49

25,47

Налоги на доходы и прибыль

7,75

7,77

8,68

7,04

6,91

7,4

6,09

5,94

Подоходный налог с физических лиц

3,13

3,21

3,25

3,15

3,3

3,45

3,08

3,01

Налог на прибыль

3,96

3,99

4,65

3,37

3,42

3,75

2,84

2,77

Налог на доходы

0,23

0,16

0,32

0,18

0,18

0,19

0,16

0,16

Налоги на собственность

1,60

1,58

1,56

1,19

1,14

1,08

0,91

0,56

Налоги на товары, работы и услуги. Из них:

18,62

16,47

15,9

12,93

13,79

15,24

11,43

13,25

НДС

9,30

9,02

8,85

8,83

9,96

10,97

8,65

9,24

Другие налоги и сборы от выручки от реализации товаров (работ, услуг)

4,11

3,15

2,65

0,74

0,8

0,85

0,56

0,56

Акцизы

3,57

3,17

3,03

2,66

2,67

3,08

1,93

2,22

Налоги и сборы на отдельные виды деятельности

0,21

0,26

0,29

0,24

0,09

0,09

0,07

0,07

Сбор (плата) за проезд автомобильных транспортных средств

0,14

0,12

0,11

0,01

0,02

0,01

0,02

0,01

Экологический налог

0,70

0,58

0,37

0,38

0,2

0,19

0,12

0,11

Налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности

2,61

6,54

8,24

5,83

3,54

4,16

5,29

4,98

Другие налоги, сборы (пошлины) и обязательные платежи

3,41

3,27

1,96

3,11

0,84

0,06

0,08

0,07

Неналоговые доходы

2,74

2,66

3,21

3,99

2,45

2,77

3,28

2,28

Доходы от использования имущества, находящегося в госсобственности

1,75

1,64

2,05

2,18

1,08

1,6

2,15

1,32

Проценты за пользование денежными средствами бюджетов

0,27

0,44

0,54

0,6

0,39

0,44

0,84

0,51

Дивиденды по акциям и доходы от других форм участия в капитале

1,48

1,19

1,51

1,57

0,69

1,17

1,31

0,8

Доходы от осуществления приносящей доходы деятельности

0,45

0,46

0,66

0,73

0,69

0,64

0,67

0,68

Доходы от сдачи в аренду земельных участков

0,04

0,21

0,12

0,07

0,08

0,07

0,06

0,04

Доходы от сдачи в аренду иного имущества

0,11

0,27

0,09

0,17

0,11

0,09

0,11

0,28

Компенсация расходов государства

 

 

0,24

0,28

0,28

0,27

0,19

0,2

Доходы от реализации имущества, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности

0,15

0,11

0,12

0,13

0,14

0,13

0,24

0,13

Доходы от имущества, конфискованного и иным способом обращенного в доход государства

0,07

0,06

0,04

0,05

0,05

0,05

0,04

0,03

Доходы от продажи земельных участков

0,01

0

0,03

0,03

0,02

0,02

0,02

0,01

Штрафы и удержания

0,28

0,23

0,22

0,21

0,18

0,17

0,11

0,07

Прочие неналоговые доходы

 

 

0,29

0,87

0,5

0,36

0,35

0,21

Государственные целевые бюджетные фонды

 

 

4,64

3,41

1,53

1,22

1,14

0,91

Взносы на государственное социальное страхование (исключены из бюджета 2010)

11,72

11,72

11,3

11,5**

11,5**

11,5**

8,3**

9,3***

Всего доходов

48,45

50,01

39,63*

51,03**

34,17*

45,67**

29,92*

41,42**

31,82*

43,32**

27,83*

36,13**

27,8*

37,1**

Для справки: ВВП, Br трлн.

79,3

97,2

129,8

136,8

163,0

174,5

283,2

510,1

*Без учета ФСЗН, с учетом средств ФСЗН (в 2009-12г. по оценке НИЦ Мизеса объем ФСЗН составляет 11,5% ВВП)
** с учетом всех ресурсов ФСЗН
Источник: Материалы к проекту бюджета Республики Беларусь на 2012 год, декабрь 2011

Доходы консолидированного бюджета Беларуси, 2010-2012, млрд. Br

Доходы

2010 (факт)

2011 (утвержденный бюджет)

2011 (ожидаемое исполнение)

2012 (проект бюджета)

Налоговые доходы

44653

50512

69366

129894

Налоги на доходы и прибыль

11258

12911

17242

30312

Подоходный налог

5381

6027

8722

15354

Налог на прибыль

5580

6547

8052

14151

Налоги на доходы

297

337

467

807

Налоги на собственность

1850

1891

2565

2871

Земельный налог

675

719

962

1504

Налог на недвижимость

1141

1143

1562

1328

Налоги на товары (услуги, работы)

22478

26590

32359

67579

НДС

16226

19137

24491

47128

Другие налоги и сборы от выручки от реализации товаров (работ, услуг)

1296

1479

1591

2871

Акцизы

4350

5371

5470

11337

Налоги и сборы на отдельные виды деятельности.

145

159

189

346

Экологический налог

330

329

342

562

Налог на добычу (изъятие) природных ресурсов

72

74

191

5227

Налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности

5776

7264

14977

25378

Вывозные таможенные пошлины

1656

2357

6915

11830

Ввозные таможенные пошлины, поступившие от государств –членов Таможенного союза

1224

4274

6363

12433

Другие налоги, сборы (пошлины) и другие налоговые доходы

3290

1856

2222

3755

Отчисления в инновационные фонды

1706

1236

1393

2731

Неналоговые доходы

3992

4841

9287

11609

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности

1758

2795

6089

6721

Проценты за пользование денежными средствами бюджетов.

629

761

2374

2619

Дивиденды по акциям и доходы от других форм участия в капитале.

1129

2033

3715

4106

Доходы от осуществления приносящей доходы деятельности.

1127

1122

1896

3461

Доходы от сдачи в аренду земельных участков.

129

123

179

195

Доходы от сдачи в аренду иного имущества.

183

161

316

1427

Компенсация расходов государства.

457

476

548

996

Доходы от реализации имущества, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности.

235

231

676

648

Доходы от имущества, конфискованного и иным способом обращенного в доход государства.

76

81

117

128

Доходы от продажи земельных участков в частную собственность.

36

38

50

56

Штрафы, удержания

288

300

317

347

Прочие неналоговые доходы

819

625

985

1081

Безвозмездные поступления

110

168

168

307

Всего доходов

48754

55521

78820

141810

Доходы государственных целевых бюджетных фондов

2492

2126

3236

4617

В том числе инновационные фонды

2159

1426

1757

4188

Фонд национального развития

334

700

1479

429

*Без учета ФСЗН, с учетом средств ФСЗН (в 2009-12г. по оценке НИЦ Мизеса объем ФСЗН составляет 11,5% ВВП)
** с учетом всех ресурсов ФСЗН
Источник: Материалы к проекту бюджета Республики Беларусь на 2012 год, декабрь 2011