Горькая правда о налогах

Автор  30 ноября 2009
Оцените материал
(0 голосов)

Почему более 70% времени мы работает на государство

Ярослав Романчук

Смерть и налоги

Есть лозунги, вещи и явления, которые объединяют практически всех. Мы за то, чтобы в каждом доме была горячая и холодная вода. Мы за то, чтобы природа была чистой. Мы так же универсально и повсеместно не любим налоги. И боимся их, как боимся смерти. К сожалению, от них никуда не деться. Так гласит народная мудрость. С ней можно согласиться, но только на половину.

Смерть бывает разной. Спокойной и естественной, мучительной и долгой, неожиданной или предсказуемой. С одним не поспоришь – она неизбежна. Перед ней все равны: бедные и богатые, мужчины и женщины, верующие и атеисты.

Налоги тоже бывают разные. Высокие и удушающие, низкие и простые, «плоские» (одна ставка) или прогрессивные, республиканские и местные. Одинаковые для всех или с льготами для отдельных граждан или компаний. Налогами облагаются разные коммерческие действия и их результаты: выручка, прибыль, зарплата, импорт, экспорт, добавленная стоимость, недвижимость и т. д.

Кроме своего родового имени, налоги скрываются под разными именами: пошлины, сборы, взносы в обязательные социальные и другие фонды. Суть от этого не меняется. Налог – это деньги, которые 1) человек/компания платит государству; 2) это обязательный платеж (не заплатишь - можешь попасть в тюрьму); 3) они используются для финансирования государственных расходов и 4) не имеют обратной прямой ценности для плательщика.

Два опасных заблуждения

Отметим два особо опасных заблуждения о налогах. Первое – бедные люди не платят налоги или платят очень-очень мало. Второй – налоги платят все. Рассмотрим их по порядку. Опросы показывают, что в Беларуси более трети людей считают, что они не платят налогов. Такое мнение – великая победа идеологов нашего государства. Для распорядителей чужим (политики и чиновники) это идеальная ситуация: людей обдирают, как липку, а они даже об этом не подозревают. Одно дело, когда у тебя в автобусе крадут кошелек, а другое, когда у тебя «невидимая» костлявая рука государства забирает десять кошельков, а ты об этом даже не подозреваешь.

Мы платим налоги каждый раз, когда покупаем товары или услуги в легальных магазинах. В цене топлива доля налогов составляет до 80%, в продовольственных товарах – в среднем около 50%, в непродовольственных – около 65%. В розничной цене бутылки водки и пачки сигарет налоги могут доходить до 90%. Покупая товары, мы платим налоги. Это факт реальной жизни, а не бухгалтерская проводка.

Люди с низкими доходами не имеют возможности нанять квалифицированного налогового консультанта, поехать в соседнюю страну, чтобы купить товары подешевле. Не имеют они возможности пролоббировать налоговые льготы или полюбовно договориться с налоговыми инспекторами. Они беззащитны перед высокими налогами. Поэтому со своих доходов они часто платят относительно больше налогов, чем богатые со своих.

Развенчаем второй миф о том, что якобы налоги платят все. В нашей стране есть компании и люди, которым государство, т. е. мы с вами, доплачиваем за то, что они занимаются бизнесом. Если сравнить суммы денег, которые они уплачивают в бюджет, с теми ресурсами, которые они из него получают, то государство остается в минусе. Среди таких счастливчиков не малый частный бизнес и индивидуальные предприниматели, а отдельные большие государственные предприятия. Они работают в нефтяном секторе, машиностроении, сельском хозяйстве и т.д. Их директора платят себе большие зарплаты, организуют откаты через «свои» коммерческие структуры. Да, они тоже платят налоги, когда покупают товары и услуги, но с учетом тех ресурсов налогоплательщиков, которые они получают из бюджета, они являются нашими нахлебниками. Представляете, белорусские нефтяные «бароны», на самом деле, конкурируют с нищими и попрошайками на паперти. Только делают они это совсем иначе, да и деньги «выкачивают» из наших карманов несравненно больше.

В любой, даже самой бедной стране 1-2% населения богаты. Чем выше налоги, чем запутаннее налоговая система, тем больше в ней разного рода льгот, исключений и особых статусов. Именно эти «дырки» в налоговом законодательстве используют богатые люди, чтобы под прикрытием закона не платить налоги вообще или платить по минимуму. Например, известны случаи, когда крупные американские ТНК (General Motors, General Electric), платили меньше налогов, чем малый бизнес. Богатые белорусы, россияне, поляки или украинцы активно используют оффшоры, разного рода юридические» крючки», чтобы эффективно и без последствий для личной свободы и собственности «оптимизировать» размер уплачиваемых налогов. Говорят «оптимизация» – думают «уменьшение». Дело это непростое, пенсионеру, учителю или врачу не под силу.

Пять основных изъянов белорусской налоговой системы

Налоговая система Беларуси больна. Смертельно больна. Ей не поможешь примочками и косметическими правками. Не зря Всемирный банк и авторитетная в мире финансов и консалтинга компания PricewaterhouseCoopers три года подряд ставят Беларусь на последнее место в мире по легкости уплаты налогов. Перечислим основные недостатки и дефекты белорусской налоговой системы. Первый – много налогов и взаимопересекающихся налоговых баз. Когда в стране более 30 разновидностей налогов с разными ставками, уплачивать их без наличия опытных бухгалтеров невозможно.

Так руководители средней белорусской компании тратят на уплату налогов  900 часов в год. Это значит, что почти 5 месяцев в году или 40% рабочего времени директор и бухгалтерия тратят только на то, чтобы выполнить обязательства по налогам. Страна, в которой работает более 400 тысяч бухгалтеров – это страна с больной налоговой системой. Вредно для экономики страны заставлять бизнес делать 107 налоговых платежей в год (по этому показателю мы в тройке самых неблагополучных стран в мире). Швеция собирает еще больше денег, чем Беларусь, но ее правительство требует всего двух налоговых отчетов.

Затраты по уплате налогов для малого бизнеса в нашей стране часто неподъемные. Они являются тем шлагбаумом, который блокирует творческих, предприимчивых услуг. Именно эти затраты потом включаются в цену товаров и делают недоступными для людей с низкими доходами.

Второй изъян - высокие ставки налогов. По методике Всемирного банка общая налоговая нагрузка составляет 99,7% от объема прибыли предприятий. Это дает нам 177-ое место в мире из 183 стран. Чтобы заработать $1 прибыли, предприятие должно заплатить $1 налогов. При такой налоговой нагрузке невозможна модернизация. Не придут к нам серьезные инвесторы. Не смогут белорусские товары конкурировать ни в ЕС, ни на постсоветском пространстве.

Третий недостаток – сложная система администрирования налогов. Мало того что налоги высокие, так их еще платить очень сложно. Когда компания направляет в две налоговые инспекции одинаковый запрос по налоговой проблеме, а получает прямо противоположные ответы, налоговое законодательство легализует грабеж и разрушение бизнеса и граждан. В 2009г. налоговые органы ввели электронный порядок сдачи налоговой отчетности. Дело хорошее, но сделали они это так, что многие предприниматели считают, что налоги платить стало сложнее.

Четвертый дефект – чрезвычайно высокие штрафы и неадекватно суровые наказания за нарушение налогового законодательства. Когда налоговые органы конфискую товар на 1,5 тысяч долларов и дают штраф в $100 тысяч, ни один предприниматель не может чувствовать себя в безопасности. Нельзя превращать налоговые органы в инструменты нечестной конкуренции, дискриминации малого частного бизнеса и рейдерства.

Наконец, пятый недостаток – частные, непредсказуемые изменения, в том числе введение норм «задним числом». Быть честным налогоплательщиком очень сложно, потому что правительство так часто меняет правила уплаты налогов, что за ним не угнаться.

258 дней в году белорусы «горбатятся» на государство

Налоги – это плата граждан за определенные услуги государства. Это цена услуг посредника. Государство не зарабатывает деньги, оно их перераспределяет. В Беларуси этот посредник давно превратился в реального хозяина всего бизнеса и активного потребителя каждого семейного бюджета. Распорядители чужим ведут себя так, как будто наша жизнь, имущество, сбережения и активы принадлежат им.

В докладе авторитетного борца за низкие налоги Americans for Tax Reform Foundation «День стоимости правительства 2009» (Cost of government day. 2009 Report) приводятся данные о том, в какой день в году граждане полностью рассчитываются с государством и начинаются работать на себя. День стоимости государства – это дата в календаре, когда работник заработал такой валовой доход, чтобы полностью заплатить свою часть расходов государства и регуляторного бремени. Т. е. это расходы всех органов власти плюс затраты на выполнение всех бюрократических обязательств. В США в 2009г. это день освобождения человека труда от государства пришелся на 12 августа. Это значит, что средний американец должен работать 224 дня в году, чтобы рассчитаться с государством. По сравнению с 2008г. стоимость содержания государства увеличилась на 26 дней (в 2008г. было 16 июля).

Таким образом, в США издержки на содержание государства составляют 61,34% национального дохода. Из этого времени работа на покрытие издержек регулирования экономики составляет 65 дней (17,7% национального дохода). В период с 1977 по 2008г. дата освобождения человека от государства никогда не была позже 20 июля (1982).

Если пользоваться той же методикой для определения дня освобождения белорусского трудящегося от бремени государства, то получится следующее. Общие расходы республиканских и местных органов власти в Беларуси в 2009г. находятся на уровне 45% ВВП (в США в 2009 они были на уровне 43,8%). Это на 1,2 процентных пункта больше, чем в США. Регуляторная нагрузка в нашей стране гораздо больше, чем в США. Американцы по легкости ведения бизнеса, индексу защиты прав собственности, индексу экономической свободы входят в Топ-20 стран мира, а Беларусь мало того, что душит своих граждан налогами, так еще заставляет их платить высокую цену за выполнение чрезвычайно сложных, громоздких и часто меняющихся актов законодательства.

Если в США регуляторное бремя обходится трудовому человеку в 65 дней труда (17,7% национального дохода), то в Беларуси оно оценочно на 50% больше, т. е. составляет около 26% национального дохода. В итоге получается, что в нашей стране работник для оплаты расходов республиканских и местных органов власти работает 164 дня, а для покрытия издержек госрегулирования – еще 94 дня. 258 дней в году (71% календарного года) белорус Янка или белоруска Алеся горбатятся на государство. Таким образом, счастливый день освобождения трудового человека в Беларуси от навязываемых государством денежных и бюрократических обязательств в 2009г. приходится на 16 сентября. И это без учета выходных и праздников.

Дорого обходится обыкновенному белорусу содержание Вертикали и бюрократии. Когда девять месяцев в году надо работать, чтобы уплатить налоги и выполнить требования чиновников, времени на творчество, инновации и модернизацию просто не остается. Существующая налоговая система и законодательство взвинчивают цены в Беларуси выше мировых. Распорядители чужим лишают нас возможности сберегать и обеспечивать себе безбедную старость. В такой токсичной для предпринимателей правовой среде выживать можно, а развиваться проблематично. Особенно в условиях углубляющегося кризиса.

Беларуси нужна глубокая налоговая реформа. Как доказывает Pricewaterhouse Coopers, чем выше налоги, тем меньше частных инвестиций и больше серого бизнеса: «Увеличение на 10 процентов эффективной ставки налога на прибыль предприятий сопровождается сокращением отношения инвестиции/ВВП почти на 2 процентных пункта и сокращением числа новых бизнесом на один процентный пункт… Увеличение на один процентный пункт эффективной ставки налога на прибыль предприятий сокращает вероятность открытия дочернего предприятия в стране на 2,9 процентных пункта». Высокие налоги – это больше долгов и меньше прибыли. В условиях острой конкуренции за инвестиции Беларусь не может себе позволить иметь налоговую систему, в клетке которой человек должен работать более 70% всего трудового времени на интересы чиновников и политиков.

Рейтинг стран по легкости уплаты налогов, 2009

Место по рейтингу легкости уплаты налогов

Страна

Место по числу платежей

Место по времени для выполнения налоговых обязательств

Место по общей ставке налогов

3

Гонконг

4

14

22

5

Сингапур

6

17

29

6

Ирландия

21

11

26

9

Н. Зеландия

14

9

53

13

Дания

21

41

36

16

Британия

14

25

67

21

Швейцария

84

8

37

33

Голландия

21

61

82

38

Эстония

30

16

131

39

Хорватия

55

73

50

42

Швеция

3

34

144

45

Чили

30

130

24

45

Латвия

9

121

54

51

Литва

37

63

99

52

Казахстан

21

114

66

61

США

30

69

118

64

Грузия

59

154

9

71

Германия

52

73

112

84

Словения

76

104

75

95

Болгария

55

172

45

101

Молдова

150

93

42

103

Россия

35

131

129

108

Азербайджан

76

151

89

119

Словакия

96

103

130

121

Чехия

37

171

122

122

Венгрия

43

137

151

123

Япония

41

144

147

125

Китай

9

165

160

136

Сербия

174

121

57

149

Румыния

182

79

108

151

Польша

129

155

98

153

Армения

152

179

69

158

Кыргызстан

178

79

153

181

Украина

183

175

149

183

Беларусь

181

177

177

Источник: Paying Taxes 2010 .Pricewaterhouse Coopers. The Global Picture

РЕЙТИНГ СТРАН ПО ЧИСЛУ НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В ГОД, 2009

Место

Страна

Общее число платежей

Число платежей по налогу на прибыль (profit tax)

Число платежей по налогу на оплату труда

Другие налоговые платежи

3

Швеция

2

1

0

1

4

Гонконг

4

1

1

2

6

Сингапур

5

1

1

3

9

Китай

7

2

1

4

9

Латвия

7

1

1

5

14

Н. Зеландия

8

1

2

5

14

Британия

8

1

1

6

21

Дания

9

3

1

5

21

Ирландия

9

1

1

7

21

Казахстан

9

1

1

7

21

Голландия

9

1

1

7

30

Чили

10

1

1

8

30

Эстония

10

1

0

9

30

США

10

2

3

5

35

Россия

11

1

3

7

37

Чехия

12

1

2

9

37

Литва

12

1

3

8

41

Япония

13

2

2

9

43

Венгрия

14

2

4

8

52

Германия

16

2

4

10

55

Болгария

17

2

1

14

55

Хорватия

17

1

12

4

59

Грузия

18

4

0

14

76

Азербайджан

22

1

12

9

76

Словения

22

1

12

9

84

Швейцария

24

2

15

7

107

Израиль

33

2

12

19

129

Польша

40

12

1

27

150

Молдова

48

1

28

19

152

Армения

50

13

12

25

168

Индия

59

2

24

33

174

Сербия

66

12

12

42

178

Кыргызстан

75

12

12

51

181

Беларусь

107

24

24

59

182

Румыния

113

4

84

25

183

Украина

147

6

96

45

Источник: Paying Taxes 2010 .Pricewaterhouse Coopers. The Global Picture

РЕЙТИНГ СТРАН ПО ВРЕМЕНИ, КОТОРЫЕ ЗАТРАЧИВАЕТ КОМПАНИЯ НА УПЛАТУ НАЛОГОВ В ГОД, 2009

Место

Страна

Время, всего

Время на уплату налога на прибыль, CIT

Время на уплату налогов с зарплаты

Время на уплату налогов на потребление

8

Швейцария

63

15

40

8

9

Н. Зеландия

70

50

25

15

11

Ирландия

76

10

36

30

14

Гонконг

80

50

30

0

16

Эстония

81

20

34

27

17

Сингапур

84

34

10

40

25

Британия

110

35

45

30

34

Швеция

122

50

36

36

41

Дания

135

25

70

40

61

Голландия

164

40

64

60

63

Литва

166

32

76

58

69

США

187

99

55

33

73

Хорватия

196

60

96

40

73

Германия

196

30

123

43

79

Кыргызстан

202

60

71

71

79

Румыния

202

32

110

60

93

Молдова

228

80

88

60

103

Словакия

257

43

100

114

104

Словения

260

90

96

74

114

Казахстан

271

105

74

92

121

Латвия

279

31

165

83

121

Сербия

279

48

126

105

130

Чили

316

42

137

137

131

Россия

320

160

96

64

137

Венгрия

330

35

203

92

144

Япония

355

180

140

35

151

Азербайджан

376

80

134

162

154

Грузия

387

140

67

180

155

Польша

395

72

222

101

165

Китай

504

96

192

216

171

Чехия

613

135

300

178

172

Болгария

616

40

288

288

175

Украина

736

140

364

232

177

Беларусь

900

714

139

47

179

Армения

958

152

352

454

Источник: Paying Taxes 2010 .Pricewaterhouse Coopers. The Global Picture

ОБЩАЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА (% коммерческой прибыли) Total Tax Rate (TTR)

Страна

Общая налоговая ставка, %

TTR

Налог на прибыль в %, в TTR

Налог на зарплату, %, в TTR

Другие налоги, %

В TTR

9

Грузия

15,3

13,3

0,0

2,0

22

Гонконг

24,2

18,6

5,3

0,3

24

Чили

25,3

17,9

3,8

3,6

26

Ирландия

26,5

11,9

12,1

2,5

29

Сингапур

27,8

7,9

14,9

5,0

36

Дания

29,2

22,0

2,2

5,0

37

Швейцария

29,7

9,7

16,6

3,4

42

Молдова

31,1

0,0

30,8

0,3

45

Болгария

31,4

4,6

22,9

3,9

50

Хорватия

32,5

11,4

19,4

1,7

53

Н. Зеландия

32,8

29,4

2,6

0,8

54

Латвия

33,0

2,2

27,2

3,6

57

Сербия

34,0

11,6

20,2

2,2

66

Казахстан

35,9

23,5

9,6

2,8

67

Британия

35,9

21,0

11,0

3,0

69

Армения

36,2

12,4

23,0

1,1

75

Словения

37,5

15,2

19,9

2,4

82

Голландия

39,3

20,7

17,3

1,3

89

Азербайджан

40,9

13,8

24,8

2,3

98

Польша

42,5

17,3

21,9

3,3

99

Литва

42,7

4,1

35,1

3,5

108

Румыния

44,6

8,2

34,2

2,2

112

Германия

44,9

17,4

22,0

5,5

118

США

46,3

27,9

9,6

8,8

122

Чехия

47,2

4,7

39,5

3,0

129

Россия

48,3

10,9

31,8

5,6

130

Словакия

48,6

7,1

39,6

1,9

131

Эстония

49,1

8,1

37,5

3,5

144

Швеция

54,6

16,4

36,6

1,6

147

Япония

55,7

33,9

16,5

5,3

149

Украина

57,2

12,3

43,1

1,8

151

Венгрия

57,5

9,1

39,5

8,9

153

Кыргызстан

59,4

3,2

21,4

34,8

160

Китай

63,8

6,3

49,6

7,9

177

Беларусь

99,7

22,1

39,6

38,0

Источник: Paying Taxes 2010 .Pricewaterhouse Coopers. The Global Picture

ДИНАМИКА СТАВОК НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ (Corporate income tax)

Страна

1.01.2003

1.01.2005

1.01.2009

Армения

20

20

20

Беларусь

30

24

24

Болгария

15

15

10

Чили

16,5

17

17

Китай

33

33

25

Хорватия

20

20

20

Чехия

31

26

20

Дания

30

28

25

Эстония

-

24

21

Германия

39,58

38,31

29,44

Гонконг

16

17,5

16,5

Венгрия

18

16

16

Ирландия

12,5

12,5

12,5

Япония

42

40,69

40,69

Казахстан

30

30

20

Латвия

19

15

15

Голландия

34,5

31,5

25,5

Н. Зеландия

33

33

30

Польша

27

19

19

Румыния

25

16

16

Россия

24

24

20

Сербия

14

10

10

Сингапур

22

20

18

Словакия

25

19

19

Словения

25

25

21

Швеция

28

28

26,3

Швейцария

25

21,3

21,17

Украина

30

25

25

Британия

30

30

28

США

40

40

40

Средний по всем странам мира

29,53

28,01

25,51

Источник: KPMG’s Corporate and Indirect Tax Rate Survey 2009

 

Динамика средний ставок налога на прибыль юрлиц

Источник: KPMG’s Corporate and Indirect Tax Rate Survey 2009

Динамика ставок налога на прибыль юрлиц в странах ОЭСР

Динамика средней ставки налога на прибыль в странах ЕС

Динамика средней ставки НДС/налога на товары и услуги

Динамика ставок косвенных налогов (НДС, налог с продаж)

Страна

1 января 2004

1 января 2009

Армения

20

20

Беларусь

18

18

Болгария

20

20

Чили

19

19

Китай

17

17

Дания

25

25

Хорватия

22

22

Чехия

22

19

Эстония

18

20

Венгрия

25

25

Индия

16

12,5

Ирландия

21

21,5

Япония

5

5

Казахстан

15

12

Латвия

18

21

Литва

18

19

Голландия

19

19

Н. Зеландия

12,5

12,5

Польша

22

22

Румыния

19

19

Россия

18

18

Сербия

-

18

Сингапур

5

7

Словакия

19

19

Словения

20

20

Швеция

25

25

Швейцария

7,6

7,6

Украина

20

20

Британия

17,5

15

США

-

-

Средняя ставка

15,81

15,25

Источник: KPMG’s Corporate and Indirect Tax Rate Survey 2009