Новый НДС: убьет или вылечит?

Автор  12 октября 2009
Оцените материал
(0 голосов)

Ярослав Романчук

Закон о бюджете как яблоко раздора

Министерство финансов планирует увеличить базовую ставку налога на добавленную стоимость с 18% до 20%. Это записано в проекте закона о бюджете. Данное предложение согласовано с основным кредитором правительства РБ – Международным валютным фондом (МВФ). Тот вообще не против поднять ставку до 22%. Поддерживает это предложение и Всемирный банк, который тоже серьезно подумывает о выделении Беларуси большого кредита. Международные эксперты хвалят Совмин за консервативную политику, решимость добиться бездефицитного бюджета и сокращение расходов.
Споры о бюджете-2010 предстоят нешуточные. Помощник президента С. Ткачев и резко выступил против увеличения ставки НДС и против этого налога в целом. Белорусский бизнес готов включиться в дискуссию о бюджете, требуя снижения налогового бремени и упрощения налоговой системы. Позорное, последнее 183-е место в мире по качеству налоговой системы является убедительным аргументом против МНС и Минфина. Впервые в истории Беларуси обсуждение закона о бюджете может стать не обыкновенной формальностью.

О вреде благих намерений

Выскажу свою позицию. На этом этапе нет смысла оперировать некими абсолютными цифрами. Мол, столько-то мы недополучим по одним налогам, столько-то по другим. Главное понять принципы и идеологию тех или иных предложений. События 2009 года убедительно доказали, что макроэкономические прогнозы, действительно, стали формой экономической угадайки. Когда разница между прогнозом и фактом по ВВП, объему экспорта, валютной выручке составляет не один, а более десяти миллиардов долларов, споры о том, сколько правительство оставит предприятиям от отмены сбора в с/х фонд, местного налога на розницу, мелких налогов на прибыль и снижения ставки налога на прибыль с 24% до 20% бессмысленны.
Мы с трудом можем предсказать базу для налогообложения в 2010 году. Поэтому говорить о том, что Минфин предлагает всего лишь обменять одни источники налоговых поступлений на другой – более высокий НДС на основании данных стабильного 2007-2008гг. и основанного на кредитной экспансии, проедании оборотки и кредитов 2009 года, нельзя. Нет смысла менять шило на мыло. Очевидно, что база для налогообложения в 2009г., тем более в 2010 году изменится. Тысячи предприятий уже сегодня попали в красную зону, т. е. работают с убытками. Очевидно, что даже по новой, сниженной ставке собрать 3,2% ВВП по этому налогу будет очень сложно.
Падает розничный товарооборот, потоки экспорта и импорта. Значит, отмена или сокращение ставок по налогам и сборам на эту налоговую базу – это не одно и то же, что повышение ставки НДС, от которого, как известно (если работать официально, а не по «серым» схемам), уйти гораздо сложнее. У нас и без того предприятия кредитуют правительство уплачивая НДС и получая его возврат или зачет гораздо позже. «Замороженный» для предприятий оборотный капитал, который не может быть восполнен кредитами (они очень дорогие) – это благо для Минфина, который отчитывается за исполнение бюджета, но проклятие для коммерческих организаций.

Удушение НДС-ом

В 2008г. НДС сформировал доходов бюджета в 8,8% ВВП. По прогнозу МВФ в 2009г. этот налог даст уже 10,1% ВВП, а в 2010г. – 10,5% ВВП. При гораздо большей степени предсказуемости налоговой базы для НДС-а и с учетом того, кто его платит, с высокой долей вероятности можно сказать, что налоговая нагрузка для большинства предприятий в 2010г. по сравнению с 2009г. увеличится. Минфину легче сказать, что он сократит срок возврата НДС до пяти дней. Добиться этого в условиях острой бюджетной недостаточности будет очень сложно. Тем более что аппетиты республиканских и местных органов власти остаются явно не кризисными. Тем более что размер доходов и расходов консолидированного бюджета в 2010 году, по мнению МВФ (оно согласовано с Минфином) в 2010 году будет еще выше, чем в 2009г.
Да, замечательно, что по сравнению с 2008г. размер государства (доходы и расходы консолидированного бюджета) сократились почти на 8% ВВП. Заметим, что изначально такое сокращение не было запланировано. Просто правительству пришлось адаптироваться к резко ухудшившейся конъюнктуре рынка. Однако сохранение в период кризиса расходов государства на уровне 45 - 47% ВВП является, на мой взгляд, грубой ошибкой.
Распорядители чужим (политики и чиновники) в условиях большой неопределенности и углубления кризиса не могут так же качественно распоряжаться ресурсами, как их собственники или даже сами госпредприятия. Поэтому повышение НДС-а под такие, не по кризисным временам огромные расходы бюджета, являются большой ошибкой Минфина, МВФ и Всемирного банка. Кризис является как раз тем периодом, когда необходимо проводить глубокую налоговую и бюджетную реформу. Мы же наблюдает опасный для белорусских производителей консенсус белорусских фискальщиков и международных консультантов, которых кризисы в России, Аргентине, Турции, Мексике и десятках других стран мало чему научил.
Чтобы нагляднее представить, что может случиться с производителями страны при повышении НДС, приведем пример Литвы. Власти этой страны повысили ставку НДС, что вызвало бурную негативную реакцию бизнеса. Конфликт стал таким острым, что можем привести к отставке правительства премьера Литвы А. Кубилиуса. Поляки же снизили НДС на продукты питания, чем существенно помогли полякам адаптироваться с кризисом и добиться гораздо лучших результатов, чем литовцы или латыши. Как учит экономическая история, с кризисом нужно бороться снижением налоговой нагрузки, сокращением ставок вредных налогов, к числу которых, безусловно, относится НДС. Ни одной стране мира не удалось провести успешные структурные реформы, войти в мировую элиту при размере государства более 40% ВВП.
Позиция администрации президента против повышения НДС-а правильная. Однако, как и по многим другим вопросам, она непоследовательная и противоречивая. С. Ткачев и Л. Анфимов (зам. Главы администрации) также предлагают сохранить прежний, докризисный размер государства, т. е. 45- 50% ВВП. Они отличаются от министра А. Харковца лишь источниками формирования доходов бюджета. Для предприятий позиции этих двух конфликтующих сторон одинаковы: что в лоб, что по лбу. Какая разница, под каким соусом и в виде каких налогов у вас забирают заработанные ваши деньги?

Беларусь без НДС-а и новой налоговой системой

Начиная с 2002 года, НИЦ Мизеса и АЦ «Стратегия» последовательно и настойчиво предлагаю провести в Беларуси системную налоговую и бюджетную реформу. Мы в состоянии собрать около 30% ВВП при помощи всего трех налогов: налога на розничный товарооборот (20%), акцизы (энергоресурсы, алкоголь, табак) и единый социальный налог (10%). Единые ставки налогов. Никаких исключений. Никакого НДС-а. Никакой мелочевки и огромных расходов на расчет и уплату налогов. Под такую налоговую систему был сверстан бюджет. Бездефицитный. При безусловном приоритете пенсионных выплат, образовании и здравоохранении. Правительству в условиях кризиса нужно предоставить самим предприятиям возможность вести инвестиционную политику и отказаться от политики предоставления индивидуальных или секторальных субсидий.
Такая бюджетно-налоговая политика является наилучшим способом поддержки национального производителя и экспорта. Если же Беларусь пойдет по пути Минфин+МВФ или Ткачев+Анфимов (администрация президента), то превращения рецессии в глубокий, продолжительный кризис не избежать.

Отдельные показатели налоговых доходов бюджетной системы Беларуси, 2007 – 2010, % ВВП,

Источник дохода

2007

2008

2009

2010

Март

Июнь

Сентябрь

Декабрь

Консолидированный бюджет (без налогов в ФСЗН)

37,7

39,5

6,8

14,4

22,8

31,9

32,6

Подоходный налог на физических лиц

3,2

3,2

0,8

1,4

2,1

2,8

2,8

Налог на прибыль предприятий

3,9

4,7

0,7

1,7

2,6

3,4

3,2

НДС

8,9

8,8

2,0

4,0

6,9

10,1

10,5

Акцизы

3,1

3,0

0,5

1,4

2,2

3,0

3,0

Налоги на собственность

1,6

1,0

0,3

0,4

0,6

0,8

0,7

Таможенные пошлины

6,5

8,2

1,0

2,3

3,6

4,9

5,5

Другие

3,8

6,1

1,0

1,9

2,9

4,2

4,2

Доходы бюджетных фондов

6,7

4,4

0,7

1,2

1,9

2,6

2,6

Расходы

38,3

39,5

6,5

14,2

22,5

31,9

33,6

Доходы ФСЗН

11,8

11,4

2,5

5,7

8,5

11,3

11,5

Расходы ФСЗН

10,7

10,1

2,3

5,3

8,1

11,3

11,3

Доходы консолидированного бюджета с учетом ФСЗН

49,5

50,9

9,3

20,1

31,3

43,2

43,9

Источник: МВФ, страновой доклад № 09/260 август 2009