О вреде благих намерений

Выскажу свою позицию. На этом этапе нет смысла оперировать некими абсолютными цифрами. Мол, столько-то мы недополучим по одним налогам, столько-то по другим. Главное понять принципы и идеологию тех или иных предложений. События 2009 года убедительно доказали, что макроэкономические прогнозы, действительно, стали формой экономической угадайки. Когда разница между прогнозом и фактом по ВВП, объему экспорта, валютной выручке составляет не один, а более десяти миллиардов долларов, споры о том, сколько правительство оставит предприятиям от отмены сбора в с/х фонд, местного налога на розницу, мелких налогов на прибыль и снижения ставки налога на прибыль с 24% до 20% бессмысленны.
Мы с трудом можем предсказать базу для налогообложения в 2010 году. Поэтому говорить о том, что Минфин предлагает всего лишь обменять одни источники налоговых поступлений на другой – более высокий НДС на основании данных стабильного 2007-2008гг. и основанного на кредитной экспансии, проедании оборотки и кредитов 2009 года, нельзя. Нет смысла менять шило на мыло. Очевидно, что база для налогообложения в 2009г., тем более в 2010 году изменится. Тысячи предприятий уже сегодня попали в красную зону, т. е. работают с убытками. Очевидно, что даже по новой, сниженной ставке собрать 3,2% ВВП по этому налогу будет очень сложно.
Падает розничный товарооборот, потоки экспорта и импорта. Значит, отмена или сокращение ставок по налогам и сборам на эту налоговую базу – это не одно и то же, что повышение ставки НДС, от которого, как известно (если работать официально, а не по «серым» схемам), уйти гораздо сложнее. У нас и без того предприятия кредитуют правительство уплачивая НДС и получая его возврат или зачет гораздо позже. «Замороженный» для предприятий оборотный капитал, который не может быть восполнен кредитами (они очень дорогие) – это благо для Минфина, который отчитывается за исполнение бюджета, но проклятие для коммерческих организаций.

Удушение НДС-ом

В 2008г. НДС сформировал доходов бюджета в 8,8% ВВП. По прогнозу МВФ в 2009г. этот налог даст уже 10,1% ВВП, а в 2010г. – 10,5% ВВП. При гораздо большей степени предсказуемости налоговой базы для НДС-а и с учетом того, кто его платит, с высокой долей вероятности можно сказать, что налоговая нагрузка для большинства предприятий в 2010г. по сравнению с 2009г. увеличится. Минфину легче сказать, что он сократит срок возврата НДС до пяти дней. Добиться этого в условиях острой бюджетной недостаточности будет очень сложно. Тем более что аппетиты республиканских и местных органов власти остаются явно не кризисными. Тем более что размер доходов и расходов консолидированного бюджета в 2010 году, по мнению МВФ (оно согласовано с Минфином) в 2010 году будет еще выше, чем в 2009г.
Да, замечательно, что по сравнению с 2008г. размер государства (доходы и расходы консолидированного бюджета) сократились почти на 8% ВВП. Заметим, что изначально такое сокращение не было запланировано. Просто правительству пришлось адаптироваться к резко ухудшившейся конъюнктуре рынка. Однако сохранение в период кризиса расходов государства на уровне 45 - 47% ВВП является, на мой взгляд, грубой ошибкой.
Распорядители чужим (политики и чиновники) в условиях большой неопределенности и углубления кризиса не могут так же качественно распоряжаться ресурсами, как их собственники или даже сами госпредприятия. Поэтому повышение НДС-а под такие, не по кризисным временам огромные расходы бюджета, являются большой ошибкой Минфина, МВФ и Всемирного банка. Кризис является как раз тем периодом, когда необходимо проводить глубокую налоговую и бюджетную реформу. Мы же наблюдает опасный для белорусских производителей консенсус белорусских фискальщиков и международных консультантов, которых кризисы в России, Аргентине, Турции, Мексике и десятках других стран мало чему научил.
Чтобы нагляднее представить, что может случиться с производителями страны при повышении НДС, приведем пример Литвы. Власти этой страны повысили ставку НДС, что вызвало бурную негативную реакцию бизнеса. Конфликт стал таким острым, что можем привести к отставке правительства премьера Литвы А. Кубилиуса. Поляки же снизили НДС на продукты питания, чем существенно помогли полякам адаптироваться с кризисом и добиться гораздо лучших результатов, чем литовцы или латыши. Как учит экономическая история, с кризисом нужно бороться снижением налоговой нагрузки, сокращением ставок вредных налогов, к числу которых, безусловно, относится НДС. Ни одной стране мира не удалось провести успешные структурные реформы, войти в мировую элиту при размере государства более 40% ВВП.
Позиция администрации президента против повышения НДС-а правильная. Однако, как и по многим другим вопросам, она непоследовательная и противоречивая. С. Ткачев и Л. Анфимов (зам. Главы администрации) также предлагают сохранить прежний, докризисный размер государства, т. е. 45- 50% ВВП. Они отличаются от министра А. Харковца лишь источниками формирования доходов бюджета. Для предприятий позиции этих двух конфликтующих сторон одинаковы: что в лоб, что по лбу. Какая разница, под каким соусом и в виде каких налогов у вас забирают заработанные ваши деньги?

Беларусь без НДС-а и новой налоговой системой

Начиная с 2002 года, НИЦ Мизеса и АЦ «Стратегия» последовательно и настойчиво предлагаю провести в Беларуси системную налоговую и бюджетную реформу. Мы в состоянии собрать около 30% ВВП при помощи всего трех налогов: налога на розничный товарооборот (20%), акцизы (энергоресурсы, алкоголь, табак) и единый социальный налог (10%). Единые ставки налогов. Никаких исключений. Никакого НДС-а. Никакой мелочевки и огромных расходов на расчет и уплату налогов. Под такую налоговую систему был сверстан бюджет. Бездефицитный. При безусловном приоритете пенсионных выплат, образовании и здравоохранении. Правительству в условиях кризиса нужно предоставить самим предприятиям возможность вести инвестиционную политику и отказаться от политики предоставления индивидуальных или секторальных субсидий.
Такая бюджетно-налоговая политика является наилучшим способом поддержки национального производителя и экспорта. Если же Беларусь пойдет по пути Минфин+МВФ или Ткачев+Анфимов (администрация президента), то превращения рецессии в глубокий, продолжительный кризис не избежать.

Отдельные показатели налоговых доходов бюджетной системы Беларуси, 2007 – 2010, % ВВП,

Источник: МВФ, страновой доклад № 09/260 август 2009