Бюджет-2009: заказной оптимизм вне реального контекста

Автор  20 октября 2008
Оцените материал
(0 голосов)

 

Особенности бюджетного планирования и доходов

Ничто так точно не говорит о планах правительства, как содержание закона о бюджете. На волне целого ряда заявлений из администрации президента и Совета Министров о необходимости рыночных реформ можно было подумать, что лед тронулся. Попытки найти подтверждение намерениям отойти от матрицы плановой экономики в законе о бюджете на 2009 год оказались напрасными. То, как правительство намерено зарабатывать и тратить деньги в следующем году, наводит на грустные мысли. Производителям, предпринимателям, налогоплательщикам в целом в 2009г. легче не станет, а главные лоббисты еще больше увеличат свои бюджетные потоки.

Ярослав Романчук

 

Опасные допущения

В конце 2007г. при принятии бюджета на 2008г. ВВП в номинальном объеме планировался в объеме Br112,8трлн. или $51,4млрд. Сейчас ожидаемое исполнение за этот год будет Br123,7трлн. или $58,2млрд., что превышает $6000 на душу населения. Совмин недооценил прыть белорусской экономики аж на $6,8млрд. в год. Отбросив ложную скромность на 2009г. власти поставили задачу увеличить ВВП в белорусских рублях до Br155трлн. или до $72,9млрд. или до $7600 на душу населения. Эти потрясающие воображение темпы роста отлично вписываются в параметры третьей пятилетки, но никак в логику мировой экономики и здравый смысл.
Деньги будут дороже. Рынки скукоживаются. Цены на электроэнергию и ЖКУ пойдут вверх. Спрос на товары традиционного белорусского экспорта упадет. Качество делового климата, административной и налоговой системы останутся традиционно низкими. Притока внешних инвестиций не планируется. О. Дерипаска. Р. Абрамович или У. Баффит легализовать свои миллиардные состояния в Беларуси тоже не собираются. Откуда вдруг возьмется рост 10% ВВП, т. е. на очередные $14,7млрд.? Расставание структур власти со здравым смыслом может оказаться очень болезненным для обыкновенных белорусов. Да, еще родная статистика с ее творческим подходом к методологии и национальными особенностями учета может чуточку помочь, но ведь не на такую огромную сумму.
Бюджет страны на 2009 год сверстан исходя из цены на газ в $140 за 1000м3. Еще одно весьма легкомысленное допущение. Правительство рисует нам очередной год бурного экономического роста, щедрого российского энергетического гранта и дешевого кредита, а также неудержимого инвестиционного оптимизма и потребительского бума. В документе нет ни тени намека на бушующий в мире финансовый кризис, тенденции резкого падения спроса на сырьевые товары, резко подорожавшие кредитные ресурсы, угрозу повышения цен на энергоресурсов. Минфин подготовил не трезвый, взвешенный бюджет, а финансовый баланс страны наподобие острова Утопия.
Корректировки в макроэкономические прогнозы, в том числе в темпы роста ВВП, внесли США, Россия, Германия, Великобритания, Франция, Китай и десятки других стран мира. Беларусь же, по мнению авторов закона о бюджете-2009, окажется именно тем островком финансового, инвестиционного и потребительского благополучия, куда должны потянуться ошалевшие от падения фондовых индексов, оглохшие от лопания «пузырей» недвижимости и нефти инвесторы. Причем не под приватизационные сделки, а на проекты «зеленого поля», т. е. создания предприятий с нуля.
По оценке Совмина в 2009г. нас ожидает рост ВВП на 10%, среднегодовая инфляция 10%, неизменный курс белорусского рубля к основным  валютам, а также бурный рост зарплаты. С учетом инфляции реальная зарплата в бюджетной сфере должна вырасти на 17,6% (для сравнения в 2008г. темпы ее роста оцениваются на 3,5%) и составить Br947,2тыс. ($446) в среднем за год. Это беспрецедентные темпы роста доходов населения. Совмин почему-то решил, что в 2009 году внешнеэкономическая конъюнктура будет еще более благоприятной для белорусских производителей. Сам Совмин признает, что производственные мощности основных предприятий загружены под завязку. Резкое подорожание кредита и кризис мировых финансов не вызывает сомнения ни у кого, кроме обитателей островка стабильности в отдельно взятых кварталах г. Минска. Там, где верстаются и принимаются законы Беларуси.

 

Абяцанкi – цацанкi 

Складывается впечатление, что ни Минфин, ни Совмин особо себя не утруждают точностью бюджетного планирования. Практика внесения корректировок в бюджет широко распространена. Это в рыночных демократиях этот процесс требует вовлечения парламента, проходит при волне возмущений прессы, инвесторов и оппозиции. В Беларуси же все решается принятием указов. Перечить им никто не смеет да и не считает нужным.
Помнятся энергичные оправдания Минналогов при принятии бюджета на 2008г. по поводу того, что наша страна оказалась на последнем месте в мире по качеству налоговой системы. Нам со всех трибун обещали сокращение налоговой нагрузки и размера государства (% доходов консолидированного бюджета к ВВП). Не первый год обещали. И в очередной раз обманули. Причем размер обмана оказался рекордным.
В законе о бюджете-2008, принятом в конце 2007г., власти обещали снизить доходы консолидированного бюджета до 44,5% ВВП. Потом в течение года эта цифра была увеличена до 45,7%. Минфин ожидает, что в 2008г. этот показатель составит 50,5% ВВП. Разница между обещанием и фактом составляет 6 процентных пунктов ВВП! По расходам бюджета разница меньше, 1,9 п.п. ВВП, но вопрос, зачем правительство обещает одно, а делает другое, забирает у коммерческих организаций столько денег, остается открытым. Ведь проявить себя в качестве эффективного собственника, менеджера, арендодателя оно так и не научилось. Больших доходов от депозитов оно тоже не имеет. Тем не менее, расходы консолидированного бюджета в 2009г. (как доля к ВВП) запланированы больше, чем ожидаемое исполнение 2008г.
Бюджет 2009 года запланирован с дефицитом Br2,8трлн. (1,8% ВВП). Большую часть его будет профинансирована из внутренних источников. Это существенное отличие от состояния профицита консолидированного бюджета этого года в объеме Br2,7трлн. или 2,2% ВВП. Одним из немногих достоинств фискальной политики Минфина последних лет был акцент на баланс бюджета или небольшой профицит. В 2009г. мы встанем перед угрозой разрушить эту еще слабую традицию.

Качество бюджетного планирования 2004 – 2009гг.

Показатель

2005

2006

2007

2008

2009

Прогноз

Факт

Прогноз

Факт

Прогноз

Факт

Прогноз

Ожидаемое исполнение 

Прогноз

Доходы консолид. бюджета в % ВВП

44,7

48.4

46,1

48,45

44,3

50

44,5

50,5

46,9

Разница между фактом и прогнозом по доходам (процентных пункта)

+3,7

+2,35

+5,7

+6

 

Расходы консолид. бюджета в % ВВП

46,2

48

47,6

47,02

46,2

49,6

46,4

48,3

48,7

Разница между фактом и прогнозом по расходам

(процентных пункта)

+1,8

-0,58

+3,4

+1,9

 

Источник: законы о бюджете РБ 2005 – 2009гг.

 

Налоговые нововведения 2009

В 2009г. доходы консолидированного бюджета запланированы в размере Br72,7трлн. или $34,2млрд. Это на $4,8млрд. больше, чем ожидаемое исполнение 2008г. Расходы будут Br75,5трлн. ($35,5млрд.), что на $7,4млрд. больше. Чиновники готовятся к настоящей бюджетной фиесте. В стране нет ни одного частного бизнеса, который бы даже близко приблизился к оборотам государства. Поэтому главные коммерческие операции и решения в Беларуси в следующем году будут по-прежнему совершаться не в шикарных офисах редких частных ЗАО, ОАО или УП, а в кабинетах чиновников.
Минналогов продолжает игнорировать тот факт, что Беларусь остается страной с самой плохой налоговой системой в мире. А. Дейко и ее коллеги решили не менять ржавые фундаменты белорусской налоговой системы, а поиграть в словесный пинг-понг. Так представители этого министерства уже заявили, что налоговая нагрузка в Беларуси в 2009г. составит 33,4% ВВП. Таков объем того, что министерство называет «налоговые доходы». При этом налоги на зарплату в размере 10,85% ВВП были названы «взносами на государственное социальное страхование» и вдруг перестали быть налогами. Скажите бизнесу, что 35% с фонда ЗП (платит наниматель) плюс 1% с ЗП (платит наемный рабочий) – это не налоги. Вот смеху будет, но Минналогов делает серьезно лицо.
Налоговые доходы и социальные налоги вместе составляют 44,2% ВВП. «Неналоговые доходы» запланированы в объеме 2,68% ВВП, что гораздо меньше, чем ожидаемое исполнение 2008г. (как доля ВВП). В 2008г. ожидается исполнение консолидированного бюджета по налогам, включая социальные, на уровне 47,23% ВВП. Так что снижение есть, но о-очень незначительное.
В законе о бюджете запланировано снижение ставки сбора в с/х фонд с 2 до 1 процента от выручки. Второе нововведение – установление единой ставки местного налога с продаж товаров и услуг в размере 5% (раньше было 15% для импортных и 5% для отечественных товаров и 10% на услуги).
Третье нововведение – исключение из обложения налогом на недвижимость активной  части основных производственных фондов )станки, оборудование). Отныне налог на недвижимость будет таким, каким он должен быть по определению – на здания, сооружения, передаточные устройства.
Четвертая новость – уменьшение с 5 до 3 процентов размера ставки налога на приобретение автомобильных транспортных средств. Наконец, пятое долгожданная налоговая инновация – введение плоской ставки шкалы подоходного налога с физических лиц в размере 12%. «Предлагаемый размер линейной (единой) ставки подоходного налога определяется уровнем средней ставки изъятия этого налога (отношение суммы налога, поступившего в бюджет, к общей сумме доходов граждан), величина которого на протяжении ряда лет составляет в Республике Беларусь около 11 процентов».
Чтобы не пострадали малообеспеченные граждане, которые до сих пор платили подоходный налог по минимальной ставке, правительство предложило увеличить стандартный налоговый вычет на каждого работника с 1 базовой величины (около Br35тыс.) до Br250тыс. Эта сумма прогнозного бюджета прожиточного минимума не будет облагаться налогом. Воспользоваться этим вычетом смогут только те граждане, у которых среднемесячный доход не превышает Br1,5млн.
На доходы ИП закон о бюджете на 2009г. устанавливает единую ставку в размере 15%, что, по мнению Минфина, «соответствует уровню налоговых изъятий, когда предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения или уплачивает единый налог по ставкам в абсолютных суммах в зависимости от вида деятельности». Правительство решилось также на отмену налога на операции с ценными бумагами и включило доходы по ним в общую систему обложения налогом на прибыль.

 

Нахапали активов, но не знают, зачем

На первый взгляд, данные налоговые изменения очень существенные. Один переход на плоскую шкалу подоходного налога чего стоит. После 10 лет активной борьбы белорусского экспертного сообщества за плоскую шкалу, Минфин, наконец, внял здравому смыслу и неопровержимым фактам из более чем 20 стран мира, где она уже введена.
Анализ налоговой нагрузки, предусмотренный на 2009г., охлаждает оптимизм от заявленных нововведений. Если сравнивать налоговые поступления, как долю к ВВП, то на 2009г. запланировано их больше (33,27%), чем в 2008г. (33,24%). В структуре налоговых поступлений намечены следующие изменения. Доля налогов на доходы и прибыль вырастет с 7,79% ВВП (утверждено на 2008) до 8,23% (план на 2009). Налоги на выручку сократятся с 12,2% ВВП (2008) до 11,32% ВВП (2009). Минфин предусматривает сокращение поступлений от акцизов: с 2,89% ВВП в 2008г. (утверждено) до 2,77% (план на 2009). Налоги от внешнеэкономической деятельности составят 7,93% ВВП, в то время как в 2008г. был утвержденный план 6,18%. Правда, ожидается исполнение 8,39% ВВП. Наконец, доля социальных налогов к ВВП в 2009г. тоже незначительно увеличится, с утвержденных на 2008г. 10,55% до 10,85%.
Мизерными остаются доходы от коммерческой деятельности государства. В 2009г. они принесут доходов в эквиваленте только 0,47% ВВП. Объем дивидендов по акциям, принадлежащих государству, составит только 1,24% ВВП или около $900млн. Есть взять чрезвычайно консервативную оценку стоимости акций государства в $50млрд., то правительство на данный капитал получает только 1,8% дохода (в то время как в рыночных экономиках минимальная доходность по акциям частных корпораций составляет 5 - 7%. 2/3 этой суммы дают предприятия «Белнефтехима». Без их учета доходность по акциям государства в остальных АО составляет мизерные 0,5%.
В доходной части консолидированного бюджета не отмечен рост поступлений от приватизации. Данная статья доходов составит лишь 0,11% ВВП или около ~80млн. Интересно, куда будут зачислен очередной транш от «Газпрома» за акции «Белтрансгаза» ($625млн.). Если не в бюджет, то куда? Практически не будет бюджетных поступлений от продажи земли (0,02% ВВП).
Таким образом, если судить по структуре доходов консолидированного бюджета на 2009г., никакого привлечения иностранных инвестиций не будет. Государство будет разрываться между выполнением инвестиционных, производственных и социальных функций. Впускать частный белорусский или иностранный бизнес будут дозировано, только после жесткой проверки на благонадежность.
В целом, относиться к принятому закону о бюджете на 2009г. нужно с изрядной долей скептицизма и иронии. Наступили интересные, лихие времена. Нам предстоит в них жить не один год. На этом этапе Совету Министров не велено замечать тревожные финансовые и экономические веяния. Вот они нам и представили свою проекцию фискального будущего. Красивую, гармоничную, только мало реальную и близорукую.

Доходы консолидированного бюджета, млрд. Br

Доходы

Удельный вес в ВВП, %

2006

2007

2008

2009 (п)

 

Утверждено

Ожидаемое исполнение

Налоговые доходы

33,99

35,63

33,24

36,51

33,37

Налоги на доходы и прибыль

7,75

7,77

7,79

8,51

8,23

Налоги на доходы, уплачиваемые физическими лицами

3,13

3,21

3,24

3,21

3,53

Подоходный налог

3,13

3,21

3,24

3,21

3,53

Налоги на доходы и прибыль, уплачиваемые организациями

4,20

4,15

4,15

4,9

4,64

Налог на прибыль

3,96

3,99

4,0

4,54

4,43

Налог на доходы

0,23

0,16

0,15

0,36

0,2

Налоги на собственность

1,60

1,58

1,43

1,6

0,78

Налоги на товары, работы и услуги

18,62

16,47

16,04

16,06

14,7

Налоги от выручки от реализации товаров, работ, услуг

13,87

12,17

12,2

12,28

11,32

НДС

9,30

9,02

9,14

9,21

9,31

Налоги с продаж

0,46

0,48

0,53

0,54

0,54

Другие налоги и сборы от выручки от реализации товаров (работ, услуг) 

4,11

3,15

2,52

2,53

1,47

Налоги на отдельные товары (продукцию)

3,61

3,23

2,93

3,05

2,81

Акцизы

3,57

3,17

2,89

2,98

2,77

Налог на приобретение автомобильных транспортных средств

0,04

0,06

0,04

0,07

0,04

Налоги и сборы на отдельные виды деятельности

0,21

0,26

0,29

0,26

0,06

Сборы за пользование товарами (разрешения на их использование), осуществление деятельности

0,93

0,81

0,62

0,47

0,51

Сборы с пользователей

0,05

0,07

0

0

0

Сбор (плата)  за проезд автомобильных транспортных средств

0,14

0,12

0,09

0,12

0,11

Регистрационные сборы

0,04

0,03

0,01

0,01

0,01

Экологический налог

0,70

0,58

0,52

0,34

0,4

Налоговые доходы от внешнеэкономической деятельности

2,61

6,54

6,18

8,39

7,93

Другие налоги, сборы (пошлины) и обязательные платежи

3,41

3,27

1,8

1,95

1,73

Взносы на государственное социальное страхование

11,72

11,72

10,55

10,72

10,85

Неналоговые доходы

2,74

2,66

1,91

3,31

2,68

Доходы от использования имущества, находящегося в госсобственности

1,75

1,64

1,09

2,26

1,87

Проценты за пользование денежными средствами бюджетов

0,27

0,44

0,31

0,61

0,63

Дивиденды по акциям и доходы от других форм участия в капитале 

1,48

1,19

0,78

1,65

1,24

Доходы от предпринимательской деятельности

0,45

0,46

0,45

0,64

0,47

Доходы от сдачи в аренду госимущества

0,11

0,27

0,12

0,18

0,15

Доходы от сдачи в аренду земельных участков

0,04

0,21

0,06

0,1

0,07

Доходы от реализации государственного имущества

 

0,17

0,13

0,24

0,11

Доходы от реализации имущества, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности

0,15

0,11

0,06

0,18

0,06

Доходы от имущества, конфискованного и иным способом обращенного в доход государства

0,07

0,06

0,06

0,04

0,03

Доходы от продажи земельных участков

0,01

0

0,01

0,02

0,02

Штрафы и удержания

0,28

0,23

0,2

0,21

0,18

Всего доходов

48,45

50,01

45,71

50,54

46,9

Источник: Материалы к проекту бюджета Республики Беларусь на 2009 год Министерство финансов

 

Прогноз социально-экономического развития Беларуси 2008 -2009

Показатель

2008

2009

ВВП, трлн. Br

123,7

155,0

Темпы роста ВВП, %

10

10

Индекс – дефлятор ВВП %

17

13,9

Инфляция (декабрь к декабрю) %

114

109

В среднем за год

115

110

Среднемесячная ЗП, в среднем за год Br тыс.

732,2

947,2

Индекс роста реальной ЗП в бюджетной сфере, %

103,5

117,6

Обменный курс на конец года Br/$

2125

2125

Источник: Материалы к проекту бюджета Республики Беларусь на 2009 год Министерство финансов

 

Прогноз развития Беларуси в 2009г. Economist Intelligence Unit

Показатель

2006

2007

2008

2009

ВВП в $

37,0

44,8

55,5

60,5

ВВП по ппс $

94,7

105,1

117,0

125,0

Реальный рост ВВП, %

9,9

8,1

9,0

4,5

ИПЦ, среднегодовой %

7,0

8,4

15,5

15,0

Экспорт млрд. $

19,8

24,4

31,8

34,1

Импорт млрд. $

22,1

28,4

36,6

39,6

Баланс текущего счета $млрд.

-1,4

-2,9

-3,8

-4,7

Баланс текущего счета, % ВВП

-3,9

-6,6

-6,9

-7,8

Баланс бюджета, % ВВП

1,4

-0,3

-1,5

-2,0

Валютные резервы, $млрд.

1

3,95

4,5

4,1

Обменный курс, Br/$

2144,6

2146,1

2130,0

2190,0

Источник: Economist Intelligence Unit, сентябрь 2008