Налогово-бухгалтерский клан Современная форма экономической инквизиции

Автор  24 марта 2006
Оцените материал
(0 голосов)

Что может быть хуже налогов? Ответ «белорусского радио» – система их сбора. В Беларуси большинство малых и средних бизнесов платит в среднем 12 налогов в месяц и подает 12 различных форм отчетности. Хваленая упрощенная система налогообложения практически не работает. Ею пользуются всего 4% МСБ. Разобраться в налоговом законодательстве часто не могут даже сами налоговики. По оценке МФК, сделанной на основе опроса МСБ в 2004 г., получение разъясняющей информации увеличивает производственные издержки более чем на Br200 тысяч на одного работающего бухгалтера в месяц. Вот так на ровном месте белорусский МСБ теряет $3,5 млн. в месяц. Общие потери от налогового администрирования составляют 6 – 8% ВВП или $1,7 – 2 млрд.  

Три четверти участников исследования МФК считают систему исчисления и уплаты налогов в Беларуси сложной. Претензии предпринимателей уже набили оскомину: нестабильность налогового законодательства, большое количество форм налоговой отчетности и не адекватно высокие штрафы за мелкие нарушения. Сложная налоговая система является одним из главных факторов, который толкает бизнес в тень. Причем это происходит во всех секторах экономики. В докладе Всемирного банка Doing Business 2006 объем «серой» экономики Беларуси в 2003 г. составил $7,6 млрд. Ежегодные потери бюджета из-за бегства капитала из официальной экономики оцениваются примерно в $500 млн. За 2005 год налоговое законодательство еще больше усложнилось. Предложения рабочей группы Минфина по его упрощению ничего принципиально не меняют. 

Спецналог на счет корпоративного клана

Анализируя белорусское налоговое законодательство невольно задаешь себе вопрос: «Кому же оно выгодно?» Как ни странно, таких людей в Беларуси достаточно много. Мы можем говорить о сложившейся в стране жесткой монополии на изготовлении и интерпретацию налогового законодательства. Написание инструкций, разъяснение их налогоплательщикам, дизайн системы наказаний и прощений, разъяснительная работа на семинарах и написание статей в специализированных изданиях – это неплохой бизнес. Контролирует его Минфин и Минналогов. Интеллектуально их подпитывают БГЭУ и другие вузы, специализирующиеся в подготовке бухгалтеров и экономистов. Этот корпоративный клан заинтересован в том, чтобы иметь как можно более запутанное законодательство. Они не решают проблему в принципе. Лучший, с их точки зрения, инструмент коррекции – принятие очередной инструкции или внесение дополнения в существующее постановление или положение. Именно по этому пути идет рабочая группа Минфина.
Помимо около 40 налогов, действующих сегодня в Беларуси, существует еще один, сбор, поступления от которого приносят пользу не государству, а исключительно бухгалтерско-налоговому клану министерского уровня. При этом потери предприятия и бюджета очевидны. Речь идет о суммах, которые вынуждены тратить бухгалтера предприятий на 1) подписку многочисленных специализированных бухгалтерских изданий, 2) посещение семинаров о разъяснении новых инструкций, 3) покупку и обновление программного обеспечения. Как сказал один из участников фокус - группы, опрошенный МФК, «те же люди, которые пишут нормативные акты, изменяющие налоговое законодательство потом либо публикуют разъяснения, либо «гастролируют» по стране разъясняя написанное на семинарах. Участие в семинаре стоит порядка 100 000 белорусских рублей (около $50). Почему нельзя сразу писать так, чтобы было понятно?! Все же понимают, зачем это делается...». Часты случаи, когда зарегистрированные в разных районах предприятия посылают одинаковые запросы в налоговую, и им приходят совершенно разные ответы. «В каждой налоговой инспекции свои определенны правила. Кто-то упрощает процедуры, кто-то делает их еще сложнее и запутаннее.. Когда посылаешь запрос в свою налоговую инспекцию, то получаешь от них одни отписки: смотри там-то и там-то. А как и что применять на практике, они, похоже, сами не знают».

Верный путь к налоговому бунту

В Беларуси сам по себе закон не страшен. Опасны его интерпретации. Разные в разным местах, от разных чиновников. Они меняются по обстоятельствам, в зависимости от имени налогоплательщика и просто от настроения налогового инспектора. Угнаться за логикой людей, которые пишут налоговое законодательство – бесполезное занятие. Не успеешь привыкнуть к одному, как тебя могут наказать 24-ой версией одного и того же постановления. В Беларуси взимание налога на прибыль регулируется 126 актами, НДС – 165 актами. В Закон о НДС с 1991 по 2004 гг. изменения и дополнения вносились 23 раза, в том числе в 2000 г. – 3 раза, в 2002 г. – 3 раза, в 2004 г. - 2 раза. За 2004 год по НДС принято 24 акта, по налогу на прибыль – 13 актов. По словам Министра по налогам и сборам, «только в прошлом (2004) году Министерством по налогам  сборам (МНС) было разработано более 200 нормативно-правовых актов. Причем порядка 150 из них непосредственно МНС, остальные прошли согласования». Минналогов ведет себя так, как будто им вместо ВВП доводят темпы увеличения количества страниц налогового законодательства. При этом налоговые органы не несут никакой ответственности за нанесение ущерба фирмам. Статья 84 Налогового кодекса РБ декларирует, что убытки, понесенные в результате действий налоговых органов, возмещаются  в соответствии с законодательством. Однако его нет в природе. Получается, что в отношении налогоплательщиков налоговики абсолютно безнаказанны. Они боятся только начальства, которое может их уволить за невыполнение плана по сбору налогов. Отсюда соответствующая мотивация и отношение.
    МСБ и предпринимателям достается по полной программе. Как пишет МФК, «по итогам 2004 года у более чем 70% проверенных юридических лиц и 60% проверенных индивидуальных предпринимателей были выявлены нарушения налогового законодательства». Разве может быть иначе, когда для исчисления почти 40 налогов применяется около 20 налогооблагаемых баз? Для сравнения Россия справляется при помощи 10 федеральных налогов, 3 региональных и 2 местных.
Каждый месяц надо нести в среднем 12 налоговых форм вне зависимости от того, платишь ты налоги или нет. Для сравнения в России налоговая отчетность подается один раз в три месяца. В Швеции ежемесячно подается отчетность только по НДС, а по остальным налогам плательщики отчитываются раз в год. Норвегия собирает около 55% ВВП, но делает это всего лишь при помощи трех платежей с налогоплательщика в год.
Эксперты МФК установили, что «для того чтобы справляться с исчислением и уплатой налогов, малое предприятие со штатом до 50 человек должно иметь в среднем 2-х бухгалтеров. При этом, как минимум, 5 рабочих дней в месяц бухгалтерам приходится работать сверхурочно. Это создает дополнительные производственные издержки для предприятия: Br850 000 ($400) (средняя заработная плата бухгалтера в месяц)х0,25 (сверхурочное время в месяц) = $100 (дополнительные издержки предприятия на оплату работы одного бухгалтера). Потери всего сектора МСБ в месяц могут составить более $3,5 миллионов».
По одному вопросу у двух налоговиков может быть три мнения. Данную ситуацию можно проиллюстрировать интерпретациями расчета валового дохода для целей налогообложения. Минфин рекомендует руководствоваться законом «О бухгалтерском учете и отчетности». Он советует увеличивать стоимость приобретенного имущества на сумму процентов по кредитам, а также на сумму транспортных и иных расходов. МНС же считает главным документом по интерпретации данного вопроса свою инструкцию о порядке исчисления и уплаты в бюджет налогов на доходы и прибыль. Она была утверждена постановлением МНС РБ от 31.01.2004 № 19. В ней говорится, что «в конце каждого отчетного месяца транспортные расходы и проценты по кредитам следует распределять в составе издержек обращения на остаток товаров». Вот и гадай, как жить, по закону или по инструкции.
    МФК установило, что 77% респондентов проверялись налоговыми органами. Кроме того, у 36% опрошенных КГК также проверял исчисление налогов. «64% руководителей предприятий МСБ отметили, что санкции за нарушение налогового законодательства не соответствуют (значительно превышают) характеру и тяжести допускаемых нарушений». Упрощенная система в белорусской версии такова, что ей не выгодно пользоваться. Для сравнения в Украине в 2004 г. упрощенной системой налогообложения пользовались 37% малых предприятий с численностью работников до 50 человек и объемом выручки до 1 миллиона гривен в год (около $ 200 000). Получается, что А. Лукашенко требует упрощения налоговой системы, ее дебюрократизации, а Минфин и Минналогов высокомерно игнорируют как приказы начальника, так и мнение бизнеса. Так могут вести себя только корпоративные, клановые монополии.

Рекомендации

Рекомендации МФК по улучшению налоговой системы и ее администрирования так же легковесны, как и рабочей группы Минфина. Они сводятся к незначительным мерам, которые принципиально не в состоянии исправить белорусскую, самую худшую, по мнению Всемирного банка, налоговую систему мира. Да, действительно надо «вводить в действие изменения в налоговое законодательство только с 1 января следующего года или предусмотреть 6-и месячный адаптационный период». Кто будет против согласования нормативных актов Министерства финансов  и Министерства по налогам и сборам? Малый бизнес, очевидно, образуется заявительному принципу применения упрощенной системы налогообложения. Надо приветствовать рекомендацию «упразднить требование отчитываться по не уплачиваемым налогам, а также увеличить периоды предоставления отчетности по налогам до 1 раза в квартал» и создать условия для подачи налоговых отчетов через интернет.
    Эксперты МФК ведут себя политически корректно. Они вслух не стали говорить о том, что Налоговый кодекс Беларуси надо выбросить в корзину. Такая мера создаст мощный толчок для всей экономики страны, приведет к бурному росту активности населения и устойчивому развитию страны. Нет, это не значит, что в Беларуси вообще не будет налогов. У нас должен быть один налог с максимально большой налоговой базой (розничный оборот товаров и услуг), плоский подоходный налог на физические лица, регрессивный социальный налог, стандартные акцизы и плоская таможенная пошлина. Просто и понятно. Все налоговое законодательство можно будет распечатать на одной небольшой листовке. Это – мечта для бизнеса, но страшный сон для налогово-бухгалтерского клана. Исследование МФК убедительно показывает, что его власть в Беларуси практически ничем не ограничена. Даже прямыми указаниями главы государства.
 

 

 

Подпишись на новости в Facebook!

Новые материалы

декабря 07 2016

Бедность белорусских семей

Белорусские домашние хозяйства в 2016г. оказались на 44% беднее, чем в 2000г. Доля Беларуси в мировом богатстве домашних хозяйств – 0,004%. Таковы данные Доклада о…
 

Будьте на связи