Народный бюджет Рациональная адаптация к реальной жизни

Автор  24 марта 2006
Оцените материал
(0 голосов)

Научный исследовательский Центр Мизеса и АЦ «Стратегия» сделали то, что до них не удавалось ни одной группе экономистов нашей страны. Они подготовили принципиально новую концепцию бюджетно-налоговой политики для Беларуси. Депутаты группы «Республика» сформировали спрос на альтернативный проект бюджета на 2004 год. Я. Романчук и его коллеги, следуя рыночному принципу «спрос рождает предложение», подготовили его. Сейчас данный документ рассматривается в Администрации президента и правительстве. Едва ли у властей хватит смелости инициировать общенациональную дискуссию о необходимости системных реформ. А зря, потому что в первом народном, т.е. подготовленном не чиновниками Минфина, законе о бюджете, есть целый ряд ноу-хау, которые могли бы помочь нашей стране быстро и с наименьшими потерями пройти болезненный этап реструктуризации.  

Рай для производителей и экспортеров

В нашей стране только чиновники Минфина и Министерства по налогам и сборам считают, что налоговая нагрузка в Беларуси нормальная. Опросы директоров как государственных, так и частных предприятий на протяжении последних лет показывают, что три из пяти основных проблем белорусского бизнеса связаны с налогами. Так что резкое снижение количества налогов и сборов, предусмотренное в Народном бюджете с 36 до 6 основных налогов – это шаг навстречу национальному бизнесу. Сегодня среднее предприятие ежемесячно платит около 10 – 12 налогов, причем многие из них - оборотные. Если бы альтернативный проект бюджета стал законом, оно платило бы только единый социальный налог (по регрессивной шкале 25 – 15 – 10%) и налог на собственность (недвижимость и землю по ставке 1%). Производители алкогольной продукции, топлива и табака уплачивают акцизы. Импортеры - единую таможенную ставку 10%. Вот и все. Предприятий и компании самостоятельно определяют нормы издержек и амортизационную политику. Отпадает необходимость «вбивать» в затраты все, что можно, чтобы меньше платить налога на прибыль. Финансы предприятия становятся прозрачными, как слеза. Отсутствие НДС избавляет бухгалтеров от сильной головной боли. Исчезает смысл регистрировать фирмы-однодневки, фальсифицировать накладные и контракты. Появляется мотивация снижать издержки, получать кредитные рейтинги корпоративных акций и облигаций, потому что хороший баланс гарантирует доступ к дешевым инвестиционным ресурсам. Прекращение политики поощрения убыточной работы, «серых» схем и коррупции – это серьезная поддержка тем предприятиям, которые могут стать реальными, а не административно назначенными локомотивами белорусской экономики.

Раскрепощение производителей сделает экспорт гораздо более привлекательным. Причем Беларусь никто в демпинге не обвинит: отсутствие прямой помощи из бюджета и одинаковые правила игры внутреннего рынка для всех – это норма, соответствующая ВТО. Такой подход к налогообложению производителей необходим в контексте резкого роста цен на российский газ, ухудшения финансового состояния реального сектора РБ, а также легко прогнозируемого роста конкурентоспособности литовской, польской, латвийской производителей после вступления в ЕС. Авторы Народного бюджета учли как специфику внешнего контекста (глобализация, европейская интеграция, необходимость создания конкурентной бюджетно-налоговой и правовой среды), так и внутреннее состояние предприятий и государственных финансов.

Народные налоги 2004

На первый взгляд, определение «народный» как-то не подходит к слову «налоги». Но примененные в альтернативном бюджете некоторые теоретические ноу-хау позволяют значительно приблизить налоговую систему к понимают простого человека. Первое для Беларуси новшество (в принципе, этому новшеству уже много лет) – замена НДС, налога на доходы и прибыль предприятий, других оборотных налогов на один налог с розничного товарооборота и объема платных услуг. Общеизвестно, что все налоги, в конечном счете, платит потребитель, поэтому и налоговая база должна быть максимально широкой и приближенной к нему. Высокая на первом этапе ставка 20% необходима для того, чтобы профинансировать все, в первую очередь, социальные затраты. В среднесрочной перспективе наверняка произойдет рост розничного оборота товаров и услуг, и ставку можно будет снизить до 15%. Наличие плоской ставки на все товары – это удар по коррупции и бюрократии. Проконтролировать магазины, рынки и сферу услуг гораздо легче, чем уследить за НДСом и оборотными налогами с предприятий. Высокие штрафы за работу без кассового аппарата не приведут к полному исчезновению черного рынка, но число желающих работать «по-левому» будет минимальным. Абсурдно утверждение, что введение этого налога приведет к росту цен на потребительские товары. В целом, народный бюджет предполагает сокращение совокупной налоговой нагрузки с 50% ВВП сегодня до 28% в 2004 году. Падение цен производителей и даже импортеров наверняка будет гораздо большим, чем рост издержек розницы. Зато при продаже каждого товара и услуги потребитель будет знать, что именно он платит налог, содержит чиновников, а не некие мифические юридические лица.

Некоторые эксперты отмечают проблему с определением понятия «розничный товарооборот». Показатели народного бюджета рассчитаны, исходя из принятого сегодня определения. Его легко уточнить, используя международные методики. Это уж точно сделать проще и дешевле, что разъяснять более чем 200 тысячам белорусских налогоплательщиков «прелести» уплаты НДС, налога на доходы и прибыль, а также премудрости амортизационной политики и нормирования издержек. Ведь все это делается на семинарах, которые проводят специалисты финорганов страны, и за которые обязаны платить предприятия. Написать одну инструкцию на одну страничку с определением «розничный товарооборот» не составляет труда. В 2002 г. розничный торговый оборот товарами и услугами составил в долларовом эквиваленте $7,94 млрд. С учетом темпов его роста в 2003 и 2004 г. Народный бюджет получит только по этому налогу $1,79 млрд. (44% всех доходов республиканского бюджета).

Замена сегодняшней чрезвычайно сложной системы импортных таможенных пошлин единым налогом на импорт по плоской шкале 10%, наконец, сделает белорусскую таможню прозрачной и свободной от коррупции. Предпринимателям выгодней будет легально растаможить товар, чем договариваться с таможенниками. За 1 – 2% фактурной стоимости рисковать целой партией товаров или закрытием бизнеса будут лишь единицы. Единая ставка необходима еще и для того, чтобы создать нейтральную систему финансирования расходов государства, т.е. ту, которая не создает лжестимулов для развития тех или иных производств.

Очередным новшеством Народного бюджета является введение единого социального налога с регрессивной шкалой 25% - 15% и 10%: чем больше зарплату получает человек, тем по меньшей ставке он платит социальный налог. При такой системе лишь единицы будут продолжать платить зарплату в конвертах. С зарплаты $100 работодатель заплатит в бюджет $25, а с $500 – $50. Неправильно утверждать, что такая система дискриминирует бедных. Просто надо учитывать все потоки в целом, а не делать выводы лишь по одному фрагменту экономической цепочки. Люди с более высокой зарплатой имеют другую структур затрат (формируют спор), создают рабочие места и инвестируют, делая кредит дешевле. Переход на плоский подоходный налог со ставкой 10% основан на той же философии.

Делай, как Запад, когда он был беден

Имея такую налоговую систему, белорусский производитель получит реальную поддержку от государства. О ней мечтают миллионы предпринимателей во многих странах мира. Вспомним, какую налоговую нагрузку имели богатые страны мира, когда они находились в пути от грязи в князи. Так общие налоговые поступления в Австралии в 1965 году составляли всего 22,4% ВВП. Даже зажиточная Канада в том же году имела всего 25,9%. Греция, которая сегодня является членом ЕС, в 1970 году имела налоговую нагрузку 20,9%. Ирландия, которую часто называют европейским тигром, создала мощный производственный потенциал потому, что в 1965 г. имела налоги 24,9% и свято соблюдала права собственности. Португалия, Южная Корея, Швейцария, Турция, Япония и десятки других стран на протяжении десятилетий сохраняли низкую налоговую нагрузку, поэтому и смогли привлечь инвестиции со всего мира и убедить их развивать производства у себя в стране. Для Беларуси вредно копировать сегодняшние налоговые системы западных стран. Авторы народного бюджета понимают это и предлагают использовать опыт тех налоговых систем, которые в разные исторические периоды помогли странам на разных континентах стать богатыми.
 

Налоги в странах ОЭСР (% ВВП)

Страна

1965

1970

1999

Австралия

22,4

22,9

29,9

Канада

25,9

31,2

37,4

Германия

31,6

32,9

37,7

Греция

18,2

20,9

37,1

Ирландия

24,9

29,9

31,9

Италия

25,5

26,1

43

Япония

18,3

20,9

37,1

Корея

 

 

23,8

Мексика

 

 

16,5

Новая Зеландия

24,7

27,4

35,2

Португалия

15,8

19,8

34,5

Испания

14,7

16,9

35,1

Швейцария

19,6

22,5

35,1

Турция

10,6

12,5

31,8

США

24,7

27,7

28,9

Средневзвешенный

23,1

25,4

33

Источник: Источник: Организация по экономическому сотрудничеству и развитию

OECD Revenue Statistics 1965 - 1999

 

                               Доходы Народного бюджета 2004
Статья доходов
Сумма в млрд. рублей
Доля от общих поступлений %
Налог с розничного товарооборота и продажи услуг
4300
44
Налог на импорт (таможенная пошлина)
700
7,2
Акцизы
800
8,2
Единый социальный налог
200
2
Налог на собственность (недвижимость и землю)
900
9,2
Подоходный налог с граждан
1090
11,2
Приватизация
1400
14,4
ГКО
185
1,9
Прочие сборы и платежи
180
1,8
ИТОГО:
9755