Научный исследовательский Центр Мизеса и АЦ «Стратегия» сделали то, что до них не удавалось ни одной группе экономистов нашей страны. Они подготовили принципиально новую концепцию бюджетно-налоговой политики для Беларуси. Депутаты группы «Республика» сформировали спрос на альтернативный проект бюджета на 2004 год. Я. Романчук и его коллеги, следуя рыночному принципу «спрос рождает предложение», подготовили его. Сейчас данный документ рассматривается в Администрации президента и правительстве. Едва ли у властей хватит смелости инициировать общенациональную дискуссию о необходимости системных реформ. А зря, потому что в первом народном, т.е. подготовленном не чиновниками Минфина, законе о бюджете, есть целый ряд ноу-хау, которые могли бы помочь нашей стране быстро и с наименьшими потерями пройти болезненный этап реструктуризации.  

Рай для производителей и экспортеров

В нашей стране только чиновники Минфина и Министерства по налогам и сборам считают, что налоговая нагрузка в Беларуси нормальная. Опросы директоров как государственных, так и частных предприятий на протяжении последних лет показывают, что три из пяти основных проблем белорусского бизнеса связаны с налогами. Так что резкое снижение количества налогов и сборов, предусмотренное в Народном бюджете с 36 до 6 основных налогов – это шаг навстречу национальному бизнесу. Сегодня среднее предприятие ежемесячно платит около 10 – 12 налогов, причем многие из них - оборотные. Если бы альтернативный проект бюджета стал законом, оно платило бы только единый социальный налог (по регрессивной шкале 25 – 15 – 10%) и налог на собственность (недвижимость и землю по ставке 1%). Производители алкогольной продукции, топлива и табака уплачивают акцизы. Импортеры - единую таможенную ставку 10%. Вот и все. Предприятий и компании самостоятельно определяют нормы издержек и амортизационную политику. Отпадает необходимость «вбивать» в затраты все, что можно, чтобы меньше платить налога на прибыль. Финансы предприятия становятся прозрачными, как слеза. Отсутствие НДС избавляет бухгалтеров от сильной головной боли. Исчезает смысл регистрировать фирмы-однодневки, фальсифицировать накладные и контракты. Появляется мотивация снижать издержки, получать кредитные рейтинги корпоративных акций и облигаций, потому что хороший баланс гарантирует доступ к дешевым инвестиционным ресурсам. Прекращение политики поощрения убыточной работы, «серых» схем и коррупции – это серьезная поддержка тем предприятиям, которые могут стать реальными, а не административно назначенными локомотивами белорусской экономики.

Раскрепощение производителей сделает экспорт гораздо более привлекательным. Причем Беларусь никто в демпинге не обвинит: отсутствие прямой помощи из бюджета и одинаковые правила игры внутреннего рынка для всех – это норма, соответствующая ВТО. Такой подход к налогообложению производителей необходим в контексте резкого роста цен на российский газ, ухудшения финансового состояния реального сектора РБ, а также легко прогнозируемого роста конкурентоспособности литовской, польской, латвийской производителей после вступления в ЕС. Авторы Народного бюджета учли как специфику внешнего контекста (глобализация, европейская интеграция, необходимость создания конкурентной бюджетно-налоговой и правовой среды), так и внутреннее состояние предприятий и государственных финансов.

Народные налоги 2004

На первый взгляд, определение «народный» как-то не подходит к слову «налоги». Но примененные в альтернативном бюджете некоторые теоретические ноу-хау позволяют значительно приблизить налоговую систему к понимают простого человека. Первое для Беларуси новшество (в принципе, этому новшеству уже много лет) – замена НДС, налога на доходы и прибыль предприятий, других оборотных налогов на один налог с розничного товарооборота и объема платных услуг. Общеизвестно, что все налоги, в конечном счете, платит потребитель, поэтому и налоговая база должна быть максимально широкой и приближенной к нему. Высокая на первом этапе ставка 20% необходима для того, чтобы профинансировать все, в первую очередь, социальные затраты. В среднесрочной перспективе наверняка произойдет рост розничного оборота товаров и услуг, и ставку можно будет снизить до 15%. Наличие плоской ставки на все товары – это удар по коррупции и бюрократии. Проконтролировать магазины, рынки и сферу услуг гораздо легче, чем уследить за НДСом и оборотными налогами с предприятий. Высокие штрафы за работу без кассового аппарата не приведут к полному исчезновению черного рынка, но число желающих работать «по-левому» будет минимальным. Абсурдно утверждение, что введение этого налога приведет к росту цен на потребительские товары. В целом, народный бюджет предполагает сокращение совокупной налоговой нагрузки с 50% ВВП сегодня до 28% в 2004 году. Падение цен производителей и даже импортеров наверняка будет гораздо большим, чем рост издержек розницы. Зато при продаже каждого товара и услуги потребитель будет знать, что именно он платит налог, содержит чиновников, а не некие мифические юридические лица.

Некоторые эксперты отмечают проблему с определением понятия «розничный товарооборот». Показатели народного бюджета рассчитаны, исходя из принятого сегодня определения. Его легко уточнить, используя международные методики. Это уж точно сделать проще и дешевле, что разъяснять более чем 200 тысячам белорусских налогоплательщиков «прелести» уплаты НДС, налога на доходы и прибыль, а также премудрости амортизационной политики и нормирования издержек. Ведь все это делается на семинарах, которые проводят специалисты финорганов страны, и за которые обязаны платить предприятия. Написать одну инструкцию на одну страничку с определением «розничный товарооборот» не составляет труда. В 2002 г. розничный торговый оборот товарами и услугами составил в долларовом эквиваленте $7,94 млрд. С учетом темпов его роста в 2003 и 2004 г. Народный бюджет получит только по этому налогу $1,79 млрд. (44% всех доходов республиканского бюджета).

Замена сегодняшней чрезвычайно сложной системы импортных таможенных пошлин единым налогом на импорт по плоской шкале 10%, наконец, сделает белорусскую таможню прозрачной и свободной от коррупции. Предпринимателям выгодней будет легально растаможить товар, чем договариваться с таможенниками. За 1 – 2% фактурной стоимости рисковать целой партией товаров или закрытием бизнеса будут лишь единицы. Единая ставка необходима еще и для того, чтобы создать нейтральную систему финансирования расходов государства, т.е. ту, которая не создает лжестимулов для развития тех или иных производств.

Очередным новшеством Народного бюджета является введение единого социального налога с регрессивной шкалой 25% - 15% и 10%: чем больше зарплату получает человек, тем по меньшей ставке он платит социальный налог. При такой системе лишь единицы будут продолжать платить зарплату в конвертах. С зарплаты $100 работодатель заплатит в бюджет $25, а с $500 – $50. Неправильно утверждать, что такая система дискриминирует бедных. Просто надо учитывать все потоки в целом, а не делать выводы лишь по одному фрагменту экономической цепочки. Люди с более высокой зарплатой имеют другую структур затрат (формируют спор), создают рабочие места и инвестируют, делая кредит дешевле. Переход на плоский подоходный налог со ставкой 10% основан на той же философии.

Делай, как Запад, когда он был беден

Имея такую налоговую систему, белорусский производитель получит реальную поддержку от государства. О ней мечтают миллионы предпринимателей во многих странах мира. Вспомним, какую налоговую нагрузку имели богатые страны мира, когда они находились в пути от грязи в князи. Так общие налоговые поступления в Австралии в 1965 году составляли всего 22,4% ВВП. Даже зажиточная Канада в том же году имела всего 25,9%. Греция, которая сегодня является членом ЕС, в 1970 году имела налоговую нагрузку 20,9%. Ирландия, которую часто называют европейским тигром, создала мощный производственный потенциал потому, что в 1965 г. имела налоги 24,9% и свято соблюдала права собственности. Португалия, Южная Корея, Швейцария, Турция, Япония и десятки других стран на протяжении десятилетий сохраняли низкую налоговую нагрузку, поэтому и смогли привлечь инвестиции со всего мира и убедить их развивать производства у себя в стране. Для Беларуси вредно копировать сегодняшние налоговые системы западных стран. Авторы народного бюджета понимают это и предлагают использовать опыт тех налоговых систем, которые в разные исторические периоды помогли странам на разных континентах стать богатыми.
 

Налоги в странах ОЭСР (% ВВП)

Источник: Источник: Организация по экономическому сотрудничеству и развитию

OECD Revenue Statistics 1965 - 1999

                               Доходы Народного бюджета 2004

Статья доходов

Сумма в млрд. рублей

Доля от общих поступлений %

Налог с розничного товарооборота и продажи услуг

4300

44

Налог на импорт (таможенная пошлина)

700

7,2

Акцизы

800

8,2

Единый социальный налог

200

2

Налог на собственность (недвижимость и землю)

900

9,2

Подоходный налог с граждан

1090

11,2

Приватизация

1400

14,4

ГКО

185

1,9

Прочие сборы и платежи

180

1,8

ИТОГО:

9755