Научно-исследовательский центр Мизеса

Красиво на бумаге, но забыли про овраги

Ярослав Романчук

Бюджету Беларуси на 2012 год позавидовали бы правительства всех стран-членов Европейского Союза. Бездефицитный, с разнообразными источниками дохода, контролируемыми расходами, балансом между центром и регионами – просто образец фискальной красоты. Действительно, нет проблем принять замечательный документ, зная, что его в любой момент можно переделать под текущую экономическую ситуацию в рамках только политической целесообразности. При запланированном на 2012 год ВВП в Br510 триллионов доходы и расходы консолидированного бюджета запланированы в объеме Br141,8трлн., что составляет 27,8% ВВП. Республиканский бюджет планируется сформировать в объеме Br92,77трлн. или 65,4% бюджета консолидированного. Добавим сюда доходы Фонда социальной защиты населения на 2012г. в Br47,55трлн. Получается, что в этом году распорядители чужого (политики и чиновники) будут иметь в своих руках 37,1% ВВП. Это чуть больше рекордно низкого показателя 2011 года в 36,1% ВВП.

Кризис - либерализатор

Красиво было на бумаге, да забыли про овраги. Выверенные показатели закона о бюджете-2012 похожи на понтовый глянец. По нему опасно изучать реальную жизнь – сделаешь ложные выводы. Власти обещают снижение налоговой нагрузки, упрощение административных процедур и эффективности госрасходов. Звучит, как из программы убежденного либерала, а вот при более тщательном изучении цифр и предложенных мер оптимизм и надежды улетучиваются. Бюджетно-налоговая политика 2012 года может повторить участь Директивы № 4. Много было обещаний, но бизнес получил под дых инфляционно-девальвационной спиралью. Правительство идет на либерализацию и сокращение размера государства не по убеждению, а под принуждением кризиса.
Налоговые доходы в консолидированном бюджете резко сократились в 2009 году, с 36,33% ВВП в 2008г. до 30,09% ВВП в 2009г. и 27,4% ВВП в 2010 году. В 2011 году правительство попыталось увеличить размер государства до 28,95% ВВП, но в результате инфляционного и валютного кризиса вынуждено было смириться с сокращением доли налоговых доходов к ВВП до 24,49%. В 2011 году все доходы бюджета, в том числе ФСЗН, составили оценочно 36,1% ВВП, что является рекордно низким показателем за всю историю нашей страны.
Именно кризисы заставили наше правительство существенно снизить объем ресурсов, перераспределяемых через бюджет. В 2008 году совокупные госдоходы составляли 51% ВВП. Всего за три года они сократились до 36,1%, т. е. почти на 15 процентных пунктов. Прекрасный результат. Надо бы закрепить эту стратегически важную тенденцию, радикально упростить налоговую систему, упразднить мелкие налоги и снизить время и издержки на уплату налогов. Однако наше правительство все еще надеется восстановить былой размер государства (доля госдоходов и расходов к ВВП). Сделать это будет очень непросто. Понимая ограничения рынка и учитывая факт конкуренции с российским законодательством, бюджет-2012 года должен быть сбалансированным на уровне совокупных доходов около 37,1% ВВП.

Осторожно, дефлятор и среднегодовой курс!

С цифрами в условиях высокой инфляции и курсовой свистопляски нужно быть особенно осторожным и не зацикливаться на долях процента или миллионах Br-рублей. Сохраняется угроза рецидива бюджетной и макроэкономической политики 2011 года. Напомним, что при принятии бюджета на 2011 год правительство исходило из номинального ВВП в размере Br200трлн., что по прогнозируемому среднегодовому курсу Br3170/$1 должно было быть $63,1млрд. По факту ВВП в 2011 году номинальном выражении прогнозировался (в декабре) в объеме Br283,2трлн. Это на 41,6% больше изначально запланированного. В 2011 году Минфин использовал дефлятор (для очищения номинального ВВП от инфляции) 165,8% при индексе потребительских цен (ИПЦ) 220% (декабрь к декабрю). Рост цен производителей опережал ИПЦ, равно как и индекс тарифов на перевозку грузов. Магия дефлятора позволила правительству отчитаться ростом ВВП на ~4,8% (оценка в законе о бюджете на 2012г.) Приближение дефлятора к более реалистичному уровню в 100% дает нам падение реального ВВП и полноценную рецессию.
По расчетам Нацбанка среднегодовой курс за январь – ноябрь 2011 составил Br4376/$1. По этому курсу долларовый ВВП в 2011 году составит аж $64,7млрд. Если же брать курс на конец года Br8350/$1), а не использовать завышенный официальный курс Нацбанка в течение почти 9 месяцев 2011 года, то ВВП в долларах составит $33,9млрд. Правда кроется где-то посередине, скажем, на уровне $40млрд. Это совсем другое дело.
В отличие от бюджетов предыдущих лет Минфин скромно опустил свой прогноз по курсу белорусского рубля к доллару США. Расчет этого показателя по объему рублевых ресурсов, заложенных в бюджете (Br5937,4млрд.) на обслуживание внешнего государственного долга в объеме $698,5млн. дает нам среднегодовой курс Br8500/$1. ВВП в номинальном выражении в 2012 году должен вырасти до Br510трлн. или до $60млрд. Номинальный рост ВВП поражает воображение – аж 80%. Правительство заявляет о снижении инфляции до 19-22%, а дефлятор для пересчета ВВП из номинального в реальный планирует использовать на уровне 171-171,5%, т. е. больше, чем в гиперинфляционном 2011 году. Вот такие особенности национальной статистики и отчетности демонстрирует правительство в законе о бюджете-2012. В условиях, когда власти планируют рекапитализацию госбанков за счет традиционной схемы выкупа гособлигаций на деньги Нацбанка (более Br14трлн. только в самом начале года), когда не видно желания отказаться от финансирования государственных программ, нет четких императивов быстрого выхода на положительную ставку процента, верить в такой среднегодовой курс нет оснований. Тем более что растет бремя внешних долгов и стабильно низким остается желание ускорить полноценную приватизацию.

Налоговые поблажки, а не благо

Радует снижение ставки налога на прибыль с 24% до 18%, но Минфин для убедительности почему-то не приводит изменение эффективной ставки этого налога при номинальной ставке 24% и наличии целого ряда важных льгот. По оценке финансистов частных компаний вполне может получиться так, что эффективная ставка налога на прибыль после отмены льгот в 2012 году увеличится. Т. е. реально бизнесмены будут платить больше при снижении номинальной ставки налога. Эту мысль подтверждает закон о бюджете на 2012 год. Доля налога на прибыль к ожидаемому объему ВВП в 2011 году составила 2,84%, а после сокращения ставки налога на прибыль уменьшилась до 2,77% ВВП, т. е. всего на 0,07 процентных пунктов. Это не налоговое благо, а мелкая законодательная поблажка.
    Радует возможность введения для целей налогообложения ускоренной амортизации, а также механизма переноса убытков на будущие прибыли без количественных ограничений, но все это похоже не на системную налоговую реформу, а на ловлю блох. Размер расходов консолидированного бюджета к ВВП в нашей стране сокращается не по доброй воле правительства, согласно плану расширения места и активности частного сектора, а из-за кризиса.
Хорошо, что налоговая нагрузка на малый и средний бизнес снизилась на один процентный пункт при упрощенной системе (с 8 до 7 процентов без уплаты НДС и с 6 до 5 процентов с уплатой НДС). Неплохо, что налогоплательщики получили право в течение текущего налогового периода менять выбранный ими метод уплаты налога на прибыль. Однако не может не огорчать право правительства проводить индексацию на инфляцию экологического налога, единого налога с ИП, земельного и иных налогов.
Основным налогом бюджета остается НДС. Через него бюджет получит каждый третий рубль доходов. В законе о бюджете на 2012 доля поступлений от этого налога по сравнению с 2011 годом должна вырасти с 8,65% ВВП до 9,24% ВВП. Это примерно на уровне 2006 года. Для адаптации к кризису и в рамках межстрановой конкуренции с Россией и Казахстаном нужно было бы сократить ставку этого налога до 15 - 16% с одновременной ликвидацией госпрограмм, чтобы сохранить бездефицитным бюджет. Такое предложение Минфин жестко отвергает.
Во время трансформаций собственности можно было бы отказаться от налогов на собственность. В 2012 году они должны составить только 0,56% ВВП. Аналогичная ситуация складывается по «другим налогам от выручки от реализации товаров, работ и услуг». Поступления по ним в 2012 году составят 0,56% ВВП. Стремление обложить налогом чуть ли не каждую налоговую базу делает налоговую систему сложной, запутанной и очень дорогой для администрирования. Например, зачем сохранять в бюджете «налоги и сборы на отдельные виды деятельности», которые дают поступлений в объеме только 0,07% ВВП? Нет проблем отменить экологический налог, при помощи которого правительство собирает всего 0,11% ВВП. Аналогичная ситуация по штрафам и удержаниям. Они дают всего 0,07% ВВП доходов, а головной боли с ними у бизнеса побольше, чем с большими налогами. Нет никакого смысла сохранять государственные целевые бюджетные фонды. Их доходы в 2012 году составят всего 0,91% ВВП. Для сравнения в 2008 году их ресурсы составляли 4,64% ВВП. Как меру по упрощению налоговой системы можно пойти на ликвидацию всех налогов и сборов, объем которых не превышает 2% ВВП страны. Лучше повысить ставки акцизов на алкоголь, табак и энергоресурсы, чем поддерживать 15 - 20 мелких налогов, сборов и обязательных платежей.
    В 2012 году обещанная налоговая реформа не состоится. Ничтожно малой остается доля неналоговых доходов бюджета. Не планируется приватизация и активизация рынка земли. Нет намерений повысить качество корпоративного управления акционерных обществ, чтобы увеличить доходы бюджета от дивидендов. Местные и республиканские органы власти продолжают цепляться за недвижимость, отказываясь продавать ее белорусским предпринимателям, хотя доля доходов бюджета по этой статье составляет всего 0,28% ВВП. Это свидетельство вопиюще низкого качества управления чиновниками землей и недвижимостью. В 2012 году они продолжат работать скорее на свой карман, чем на будущее страны.

Основные параметры прогноза социально-экономического развития и денежно-кредитной политики Республики Беларусь на 2009-2010 годы

Источник: Материалы к проекту бюджета Республики Беларусь на 2011-2012 годы, декабрь 2011 Министерство финансов РБ
*оценка НИЦ Мизеса на основе ОНДКП-2012 и оценке внешних операций правительства в 2012 году.
** Расчет по объему рублевых ресурсов, заложенных в бюджете (Br5937,4млрд.) на обслуживание внешнего государственного долга в объеме $698,5млн.

Доходы консолидированного бюджета Беларуси 2006-2012гг.

*Без учета ФСЗН, с учетом средств ФСЗН (в 2009-12г. по оценке НИЦ Мизеса объем ФСЗН составляет 11,5% ВВП)
** с учетом всех ресурсов ФСЗН
Источник: Материалы к проекту бюджета Республики Беларусь на 2012 год, декабрь 2011

Доходы консолидированного бюджета Беларуси, 2010-2012, млрд. Br

*Без учета ФСЗН, с учетом средств ФСЗН (в 2009-12г. по оценке НИЦ Мизеса объем ФСЗН составляет 11,5% ВВП)
** с учетом всех ресурсов ФСЗН
Источник: Материалы к проекту бюджета Республики Беларусь на 2012 год, декабрь 2011